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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  BTO 3.2.3 Bearbeitungskontrollen

  
  Lieferung: 08/24

  …Kontrollen einzurichten, die gewährleisten, dass die Vorgaben der Organisationsrichtlinien eingehalten werden. 2 Die Kontrollen können auch im Rahmen des… …Bearbeitungskontrollen können nach Satz 2 auch im Rahmen des üblichen Vier-Augen-Prinzips erfolgen. Sofern bei Immobiliengeschäften von Tochterunternehmen die…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  AT 1 Vorbemerkung

  
  Lieferung: 07/24

  …einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements der Institute vor. 2 Es präzisiert ferner die Anforderungen des § 25a… …Rahmen vor. Mit dem Rundschreiben „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ spezifiziert die BaFin, was sie unter einem „angemessenen… …Entscheidung, eine Leitlinie zu übernehmen, erfolgt im Rahmen des sogenannten Comply-or-Explain-Verfahrens per Erklärung gegenüber der zuständigen ESA (vgl. Art… …Rahmen der „comply“-Erklärung. Dies soll laut BaFin klarstellende Erläuterungen zur proportionalen Anwendung von EBA- Leitlinien nicht ausschließen. Im… …Marktteilnehmer wirkt und auch wirken soll (zur Lenkungswirkung von „Soft Law“ im Rahmen des europäischen Finanzaufsichtsrechts s. weitergehend Anzinger in Recht… …Unterabschnitten 5.2.1 bis 5.2.11 (Tz. 95 bis 192). Näheres zur Verweistechnik und dem Umgang damit im Rahmen dieser Kommentierung siehe in den Vorbemerkungen zu BTO… …qualitativen Rahmen für die Umsetzung maßgeblicher Artikel der Richtlinie 2013/36/EU (Bankenrichtlinie – „CRD IV“) zur Organisation und zum Risikomanagement der… …Prozesse sind von der Aufsicht gemäß Art. 97 der Bankenrichtlinie im Rahmen des bankaufsichtlichen Überwachungsprozesses regelmäßig zu beurteilen… …Rahmen der MaRisk nicht explizit in dieser Form aufgegriffen werden. Auf Wunsch der Kreditwirtschaft wurde in dem o. g. Begleitschreiben der BaFin… …harmonisieren. 14 Bitterwolf MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 1 Kommentierung: Im Rahmen des 2. Finanzmarktnovellierungsgesetzes (2. FiMaNoG) v. 23. 06. 2017…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  AT 2.2 Risiken

  
  Lieferung: 07/24

  …wesentlichen Risiken. 2 Zur Beurteilung der Wesentlichkeit hat sich die Geschäftsleitung regelmäßig und anlassbezogen im Rahmen einer Risikoinventur einen… …, sondern von der Geschäftsleitung bankindividuell festzulegen. AT 2.2 Tz. 1 Satz 2 verlangt von den Geschäftsleitern, dass sie sich im Rahmen einer… …Aufbauorganisation und die Prozesse bei Eigengeschäften in Immobilien wurden im Rahmen der 7. MaRisk-Novelle 2023 in einem neuen Modul BTO 3 adressiert. Diese… …von Modellen im Sinne des AT 4.3.5 MaRisk Modellrisiken entstehen können, die im Rahmen der Risikoinventur auf ihre Wesentlichkeit hin zu beurteilen… …sind. Wesentliche Modellrisiken müssen – soweit sie im Rahmen der Ausgestaltung der Risikotragfähigkeits-Verfahren gemäß AT 4.1 Tz. 8 MaRisk ff. nicht… …für strategische Entscheidungen, im Rahmen der Risikoinventur oder in der Risikomessung). In Abhängigkeit davon können sich Unterschiede ergeben… …, welcher Zeitraum als „angemessen lang“ anzusehen ist. So könne es bspw. im Rahmen der Strategieplanung sinnvoll sein, über den üblichen… …Ausweitung des Risikobetrachtungshorizonts im Rahmen der Sicherstellung der Risikotragfähigkeit einhergeht, wobei allerdings ein Abstellen allein auf… …zur risikoorientierten Prüfung durch die interne Revision (AT 4.4.3). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt durch die Geschäftsleitung im Rahmen… …wesentlichen Risiken verbunden sind, im Rahmen des Risikomanagements zu berücksichtigen sind. Was unter Risikokonzentrationen zu verstehen ist, wird in den…

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  AT 2.3 Geschäfte

  
  Lieferung: 07/24

  …Tz. 2 Satz 2 stellt klar, dass auch die im Rahmen des Konsortialkreditgeschäftes gemeinsam mit anderen Kreditinstituten getroffenen Entscheidungen als… …. 7/24 Bitterwolf 13 3 3a 4 5 130 MaRisk/AT 2.3 MaRisk – Kommentar im Rahmen der Jahresabschlusserstellung sowie bei größeren Immobilientransaktionen der… …. MaRisk-Novelle, S. 10 f.). Werden im Rahmen eines Rettungserwerbs Immobilien erworben, gelten diese nach BTO 1.2.5 Tz. 8 als Immobiliengeschäfte. In dem Fall sind… …Immobilienrisiken im Rahmen der Risikoinventur. Dies bedeutet, dass die Wesentlichkeit von Risiken auch aus eigengenutzten Immobilien gemäß AT 2.2 Tz. 1 zu bewerten…

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  AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung

  
  Lieferung: 07/24

  …Gruppenebene verantwortlich (§ 25a Abs. 1a KWG). Risikokultur Die Risikokultur beschreibt allgemein die Art und Weise, wie Mitarbeiter des Instituts im Rahmen… …(Risikokultur) sowie die Institutionalisierung im Rahmen festgelegter Prozessstrukturen. Insofern wird seitens der Aufsicht nachvollziehbar erwartet, dass sie mit… …Ausdruck gebracht. Danach beschreibt die Risikokultur allgemein die Art und Weise, wie Mitarbeiter des Instituts im Rahmen ihrer Tätigkeit mit Risiken… …– Kommentar 130 MaRisk/AT 3 Im Rahmen der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurde die Pflicht zur Überwachung der Risikokultur ausdrücklich im Modul AT 3…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  
  Lieferung: 07/24

  …ökonomische Sicht mit dem Ziel, im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung für einen einheitlich langen künftigen Zeitraum, der ein Jahr beträgt, alle… …Fortführung Gläubigerschutz Laufende Einhaltung der re- Substanzkraft des Instigulatorischen und aufsichtli- tuts im Rahmen eines chen Anforderungen sowie… …die § 340f HGB-Reserven genannt, die im Rahmen des ICAAP als verlustabsorbierend angenom- 5 Vgl. AT 4.1 Tz. 11 6 Vgl. AT 4.3.3 8 Bitterwolf MaRisk –… …die weiteren Risiken muss im Rahmen der Risikoinventur ermittelt werden, ob es sich für ein Institut um wesentliche Risiken im Sinne der MaRisk handelt… …sicherzustellen. Für weitere Erläuterungen zur Risikoinventur siehe Kommentierung zu AT 2.2. Im Rahmen der 6. MaRisk-Novelle 2021 wurde hinsichtlich der Einstufung… …Prüfungspraxis, wonach einzelne Institute ihm Rahmen ihrer Risikoinventur kleinteilige Risikokategorien definiert und einige der Unterkategorien teilweise als… …. Insofern ist im Rahmen der Risikoinventur zu überprüfen, ob die unwesentlichen Risiken in Summe wesentlich werden können, z. B. durch Festlegung einer… …, siehe auch Anm. 6 und 7 hier. Die DK hatte in diesem Zusammenhang im Rahmen der Konsultation zur 6. MaRisk-Novelle darum gebeten klarzustellen, dass mit… …. 2). Zur Quantifizierung der wesentlichen Risiken im Rahmen des Risikotragfähigkeitskonzepts siehe hier, Anm. 7. Mit der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurde… …, insbesondere durch den Klimawandel und die Transition zu einer nachhaltigen Wirtschaft entstehenden Risiken, ist im Rahmen einer zukunftsgerichteten Betrachtung…

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  AT 4.2 Strategien

  
  Lieferung: 07/24

  …Rahmen der MaRisk- 2 Bitterwolf MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.2 Novelle 2010 neu strukturiert und ergänzt und mit den Novellen 2012, 2017, 2021 und… …Rahmen, in dem die Institute ihre Strategien entwickeln, anpassen, umsetzen und beurteilen. Nach AT 4.2 Tz. 1 Satz 1 sind in der nachhaltigen… …weitere Erläuterung zu AT 4.2 Tz. 1 aufgenommen, wonach bedeutende 2 Institute (zur Abgrenzung vgl. AT 1 Tz. 6 und Kommentierung dort) im Rahmen ihrer… …strategische Aspekte“) dürfte davon auszu- 2 Im Rahmen der 5. MaRisk-Novelle waren diese Anforderungen noch an die „systemrelevanten“ Institute adressiert, der… …findet üblicherweise im Rahmen der strategischen Analyse als Teilschritt des Strategieprozesses statt. Die Ergebnisse sind auch für den… …im Rahmen der MaRisk-Novelle 2023 ergänzten Nachhaltigkeitsaspekte („veränderte Umweltbedingungen und Transition zu einer nachhaltigen Wirtschaft unter… …. Zur Frage der Prüfungsrelevanz der Geschäftsstrategie im Rahmen von externen und internen Prüfungen nimmt die BaFin in der Erläuterung zu AT 4.1 Tz. 1… …Geschäftsstrategie insgesamt im Rahmen der Prüfung nach § 53 GenG gewürdigt, da der genossenschaftliche Prüfungsauftrag sämtliche geschäftspolitischen Entscheidungen… …MaRisk v. 27. 09. 2019, S. 4). Die diesbezüglichen Erwartungen an Strategie und Implementierungsplan sind in der (ebenfalls im Rahmen der 6. Novelle neu… …der Betrachtung von Risikokonzentrationen (vgl. insoweit auch AT 2.2 Tz. 1) und insbesondere den Maßnahmen zu deren Begrenzung im Rahmen der Steuerung…

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  AT 4.3 Internes Kontrollsystem

  
  Lieferung: 07/24

  …wurde im Rahmen der MaRisk-Novelle 2010 aus AT 4.3.2 in einen eigenen Unterabschnitt AT 4.3.3 überführt. – Besondere Anforderungen an das Datenmanagement…
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  AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse

  
  Lieferung: 07/24

  …Überwachung (EBA/GL/2020/06), Abschnitt 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung) zu beachten. Je nach Art, Komplexität und… …von ESG- Risiken) und damit verbundener Risikokonzentrationen (vgl. AT 2.2 Tz. 1 Sätze 1 und 5). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt im Rahmen… …Institute im Rahmen einer Risikoinventur einen 1 BaFin Rundschreiben (BA) 10/2017, „Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT)“ in der Fassung v. 16. 08… …verschiedenen anderen Stellen der MaRisk konkretisierende Anforderungen. So hat das Institut im Rahmen der Risikoinventur unter anderem die potenziellen… …Risikokonzentrationen vgl. AT 2.2, Erläuterungen. Mit wesentlichen Risiken verbundene Risikokonzentrationen sind im Rahmen der Risikoinventur zu identifizieren (vgl. AT… …sowie regelmäßige Risikoanalysen (qualitativ im Rahmen des Risikoreportings) genannt. Die Erläuterungen zu AT 4.3.2 Tz. 1 wurden im Zuge der… …, ob die Auswirkungen der ESG-Risiken im Rahmen (anderer) wesentlicher Risiken oder gesondert zu erfassen sind. Insoweit wird auf die spezifischen… …gegebenenfalls quantitative Beurteilung der Auswirkungen von ESG-Risiken bereits im Rahmen der Risikoinventur erfolgt und, in Abhängigkeit von den Ergebnissen, in… …Risikokonzentrationen bei der Risikotragfähigkeit (vgl. AT 4.1 Tz. 1) – Festlegung des Risikoappetits im Rahmen der strategischen Steuerung (vgl. AT 4.2 Tz. 2) –… …Berücksichtigung von Risikokonzentrationen im Rahmen der Stresstests (vgl. AT 4.3.3 Tz. 1) – Berichterstattung über Risikokonzentrationen im Rahmen der…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Zu AT 4.3.2 Tz. 1, Erläuterungen „Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung“ – Abschnitt 8.1 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 07/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.3 Anh. 1 Zu AT 4.3.2 Tz. 1, Erläuterungen „Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung“… …prinzipienorientiert formulierten Anforderungen an das Vorhalten von Daten die Regelungen des Abschnitts 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die… …-controllingprozessen (vgl. BTR 1) und zur Risikoberichterstattung (BT 3) zu erfüllen. Tz. 242 Die Institute sollten sicherstellen, dass der Rahmen für die… …Kreditrisikoüberwachung klar definiert und dokumentiert ist, in den Rahmen für das Risikomanagement und die Risikokontrolle des Instituts eingebunden ist und eine… …ist zunächst sehr allgemein gehalten und besagt im Kern, dass ein organisatorischer Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung bestehen muss und die Daten… …beinhaltet auch entsprechende Handlungsvorschläge, z. B. zur Risikoreduzierung. Tz. 245 Der Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung sollte Folgendes abdecken: a… …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.3 Anh. 1 Die Institute sollten sicherstellen, dass der Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung und die Dateninfrastruktur… …Rahmen der Kreditwürdigkeitsprüfung zum Zeitpunkt der Kreditvergabe zu erfüllen (vgl. insoweit Tz. 121/144 der EBA-GL 2020/06 und Kommentierung hierzu im… …Anhang 3 zu BTO 1). 1 Tz. 248 Im Rahmen der Überwachung des Kreditrisikos und der Berichterstattung darüber sollten die Institute die relevanten…

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