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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 111 Risikopositionswert

  
  Lieferung: 05/25

  …, nach denen die Institute außerbilanzielle Posten – mit Ausnahme der bereits in Anhang I aufgeführten Posten – den Klassen 1 bis 5 in Anhang I zuzuordnen… …haben; b) die Faktoren, die die Fähigkeit der Institute einschränken könnten, die in Anhang I genannten bedingungslos kündbaren Zusagen zu kündigen; c)… …Kreditrisiko eines Instituts. Institute ermitteln hierbei anhand von vorgegebenen Risikopositionsklassen (z. B. Unternehmen, Mengengeschäft, siehe Art. 113) und… …Modellverfahren. Letzteres ist insbesondere für Institute von Bedeutung, die einen IRB-Ansatz nutzen. Diese müssen zukünftig auch den KSA für die Ermittlung ihrer… …schreibt vor, dass Institute bei der Berechnung ihrer Eigenmittel die Anforderungen des Art. 105 (Anforderungen an eine vorsichtige Bewertung, die für… …außerbilanziellen Posten, die bislang noch nicht in Anhang I aufgeführt sind, Kriterien zu entwickeln, nach denen die Institute außerbilanzielle Posten den… …sind), wurde in der CRR ein Übergangszeitraum vorgesehen, in dem Institute auf ihre bedingungslos kündbaren Zusagen weiterhin einen niedrigeren… …. 5) Art. 111 Abs. 5 beinhaltet Regelungen für Institute, die die umfassende Methode gemäß Art. 223 für finanzielle Sicherheiten anwenden. In der CRR… …werden dabei gemäß Art. 224 anhand aufsichtlich vorgegebener Volatilitätsanpassungen vorgenommen. Abs. 5 von Art. 111 besagt, dass, sofern Institute die… …nachfolgende drei Themen zu erarbeiten: 10 Bitterwolf CRR – Kommentar 1000 Art. 111 – Kriterien, nach denen die Institute außerbilanzielle Posten den Klassen 1…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 119 Risikopositionen gegenüber Instituten

  
  Lieferung: 06/25

  …zugelassen wurden und beaufsichtigt werden und hinsichtlich der Robustheit vergleichbaren Aufsichtsvorschriften unterliegen wie Institute, werden wie… …an Institute in Bezug auf die Robustheit gleichwertig. Art. 119 in der Fassung nach letzter Änderung der CRR durch die Verordnung (EU) 2024/1623 zur… …........................ 3 Risikopositionen gegenüber Finanzinstituten, die vergleichbaren Aufsichtsvorschriften wie Institute unterliegen (Abs. 5)… …bis 121 regeln den Umgang mit Risikopositionen gegenüber Instituten (Art. 112 Buchst. f). In die Risikopositionsklasse „Institute“ fallen gemäß Art. 4… …gleichwertig sind, gehalten werden. Dies sind zwischengeschaltete Institute, die als Mittler tätig sind. Nach Art. 10 Abs. 1 der EZB-Verordnung über… …Mindestreserven können Institute bei der betreffenden nationalen Zentralbank (NZB) die Erlaubnis beantragen, alle ihre Mindestreserven indirekt über ein… …Kommentar Risikopositionen gegenüber Finanzinstituten, die vergleichbaren Aufsichtsvorschriften wie Institute unterliegen (Abs. 5) Art. 119 Abs. 5 regelt den… …Robustheit vergleichbaren Aufsichtsvorschriften unterliegen wie Institute. Was ein „Finanzinstitut“ ist, wird in Art. 4 Abs. 1 Nr. 26 definiert. Dabei handelt… …unterliegen wie Institute. Für die allermeisten unter Art. 4 Abs. 1 Nr. 26 fallenden Finanzinstitute dürfte dies nicht zutreffen. Abs. 5 UAbs. 2 präzisiert die… …Regelungen dahingehend, dass für Zwecke des Abs. 5 die Aufsichtsanforderungen der Verordnung (EU) 2019/2033 4 als den Anforderungen an Institute in Bezug auf…

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  Artikel 105 Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung

  
  Lieferung: 08/25

  …Anlagebuchpositionen unterliegen den in diesem Artikel festgelegten Standards für eine vorsichtige Bewertung. Die Institute stellen insbesondere sicher, dass mit der… …Hinblick auf die zeitwertbilanzierten Handelsbuchpositionen und Anlagebuchpositionen Rechnung trägt. (2) Die Institute führen angemessene Systeme und… …letzter Instanz beim Leitungsorgan enden. (3) Die Institute bewerten die zeitwertbilanzierten Handelsbuchpositionen mindestens einmal täglich neu… …. Wertänderungen dieser Positionen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung des Instituts ausgewiesen. (4) Die Institute bewerten ihre zeitwertbilanzierten… …Mittelkursen („mid market“) glattstellen. Machen Institute von dieser Ausnahme Gebrauch, melden sie ihren zuständigen Behörden alle sechs Monate die betroffenen… …Positionen und weisen nach, dass sie zu Mittelkursen glattstellen können. (6) Wenn eine Bewertung zu Marktpreisen nicht möglich ist, nehmen die Institute eine… …Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Positionen im Handelsbuch und für zeitwertbilanzierte Anlagebuchpositionen. (7) Die Institute erfüllen bei der… …die Risiken/Erfolgsbeiträge des Geschäftsfelds einfließt; b) die Institute beziehen die Marktdaten, soweit möglich, im Einklang mit den Marktpreisen und… …überprüfen häufig die Eignung der Marktdaten für die Bewertung der Position sowie die Parameter des Modells; c) soweit verfügbar, verwenden die Institute für… …kritisch geprüft worden sind; e) die Institute verfügen über formale Verfahren für die Kontrolle von Änderungen, bewahren eine Sicherheitskopie des Modells…

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  Artikel 26 bis 31 Abschnitt 1 Posten und Instrumente des harten Kernkapitals

  
  Lieferung: 04/25

  …Institute dürfen vor dem offiziellen Beschluss zur Bestätigung ihres endgültigen Jahresergebnisses Zwischengewinne oder Gewinne zum Jahresende nur nach… …1 können Institute spätere Emissionen einer Art von Instrumenten des harten Kernkapitals als Instrumente des harten Kernkapitals einstufen, wenn sie… …Bestimmungen sind im Wesentlichen identisch mit den Bestimmungen, die für die Emissionen gelten, für die die Institute bereits eine Erlaubnis erhalten haben; b)… …die Institute haben diese späteren Emissionen den zuständigen Behörden rechtzeitig vor der Einstufung als Instrumente des harten Kernkapitals mitgeteilt… …ist für Gegenseitigkeitsgesellschaften, Genossenschaftsbanken, Sparkassen und ähnliche Institute eine Möglichkeit geschaffen worden, deren entsprechende… …. Für Institute, die nach dem HGB bilanzieren, hat diese Position keine Bedeutung. Bei sonstigen Rücklagen handelt es sich um „Rücklagen im Sinne des… …Meldewesen berücksichtigt werden kann 21 . Sofern Institute beispielsweise für die Anrechnung ihrer geprüften Zwischengewinne zum Ende des ersten Quartals im… …Institute nach Art. 3 Abs. 5 Durchführungsverordnung (EU) Nr. 2021/451 vom 17. 12. 2020 verpflichtet, ohne schuldhaftes Verzögern eine Korrekturmeldung der… …der mit der Dividendenauszahlungsquote hochgerechnete Betrag des Zwischengewinns. Sofern Institute ihre Dividendenpolitik nicht in Form einer relativen… …oder Beschränkung im einzelstaatlichen Recht oder in der Satzung des Instituts vorgesehen ist. Die EBA fordert in diesem Zusammenhang, dass die Institute…

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  Artikel 36 bis 47c Abschnitt 3 Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals, Ausnahmen und Alternativen

  
  Lieferung: 04/25

  …den Posten des harten Kernkapitals Artikel 36 Abzüge von den Posten des harten Kernkapitals (1) Die Institute ziehen von den Posten ihres harten… …abhängige latente Steueransprüche, d) für Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträgen Positionsbeträge anhand des auf internen Beurteilungen… …in diesem Unterabsatz festgelegte Ausnahmeregelung gilt auf Einzelbasis und – im Fall von Gruppen, in denen alle Institute als spezialisierte… …Aufsicht stehenden Institute. Die EBA erstellt, führt und veröffentlicht eine Liste spezialisierter Schuldenumstrukturierer. Die EBA überwacht die Tätigkeit… …immaterieller Vermögenswerte Die Institute ermitteln den in Abzug zu bringenden Betrag der immateriellen Vermögenswerte gemäß folgenden Grundsätzen: a) der in… …Unternehmen zuzurechnen sind. Artikel 38 Abzug von der künftigen Rentabilität abhängiger latenter Steueransprüche (1) Die Institute ermitteln den in Abzug zu… …von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche. KWG/CRR, Erg.-Lfg. 4/25 Smit 5 1000 Art. 36–47c CRR – Kommentar Die Institute weisen… …. Institute wenden auf latente Steueransprüche ein Risikogewicht von 100 %, wenn die Bedingungen der Buchstaben a, b und c erfüllt sind. Artikel 40 Abzug… …. Artikel 42 Abzug von Positionen in eigenen Instrumenten des harten Kernkapitals Für die Zwecke des Artikels 36 Absatz 1 Buchstabe f berechnen Institute… …Positionen in eigenen Instrumenten des harten Kernkapitals auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen, wobei folgende Ausnahmen gelten: a) Institute dürfen den…

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  Artikel 430 Meldung über Aufsichtsanforderungen und Finanzinformationen

  
  Lieferung: 07/25

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 430 TEIL 7A Meldepflichten Artikel 430 Meldung über Aufsichtsanforderungen und Finanzinformationen (1) Die Institute legen… …Teil 7; b) die Anforderungen der Artikel 92a und 92b, für Institute, die den genannten Anforderungen unterliegen; c) die Großkredite gemäß Artikel 394… …; ii) ihrer Exponiertheiten gegenüber physischen Risiken und Transitionsrisiken; i) ihre Risikopositionen in Kryptowerten. Institute, die gemäß Artikel 6… …Meldestichtage, müssen große Institute ihren zuständigen Behörden – zusätzlich zu Meldungen in Bezug auf die Verschuldungsquote nach Absatz 1 Unterabsatz 1… …vorliegenden Artikels melden Institute gesondert die in Artikel 325c Absatz 2 Buchstaben a, b und c festgelegten Berechnungen für das Portfolio aller… …Marktrisiko nach Absatz 1 Buchstabe a des vorliegenden Artikels melden Institute gesondert die in Artikel 325ba Absatz 1 Buchstabe a Ziffern i und ii und… …Warenpositionsrisiken ausgesetzt sind und Handelstischen zugewiesen sind, für die Institute von den zuständigen Behörden die Erlaubnis zur Verwendung des alternativen auf… …ausgehenden Systemrisiken gemäß der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 zu vermitteln. (6) Die in diesem Artikel festgelegten Meldepflichten finden auf Institute… …ihre Ergebnisse Bericht. Diese Bewertung wird insbesondere in Bezug auf kleine und nicht komplexe Institute vorgenommen. Für diese Zwecke umfasst der… …komplexe Institute verringert werden können; zu diesem Zweck ist das Ziel der EBA eine erwartete durchschnittliche Kostensenkung von mindestens 10 %, jedoch…

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  Artikel 8 Ausnahmen von der Anwendung der Liquiditätsanforderungen auf Einzelbasis

  
  Lieferung: 03/25

  …Mutterinstitut auf konsolidierter Basis bzw. von einem Tochterinstitut auf teilkonsolidierter Basis eingehalten; b) die Liquiditätspositionen aller Institute der… …verfolgt und überwacht und die Refinanzierungspositionen aller Institute der ausgenommenen Gruppe bzw. Untergruppe werden – bei Ausnahme von der Anwendung… …Institute; c) die Institute haben Verträge abgeschlossen, die nach Überzeugung der zuständigen Behörden einen freien Fluss finanzieller Mittel zwischen ihnen… …Behörden können Institute und alle oder einige ihrer Tochterunternehmen vollständig oder teilweise von der Anwendung des Teils 6 ausnehmen, wenn alle… …Institute der zusammengefassten Liquiditätsuntergruppe im selben Mitgliedstaat zugelassen und die Bedingungen des Absatzes 1 erfüllt sind. (3) Sind Institute… …1000 Art. 8 CRR – Kommentar Anwendung des Verfahrens nach Artikel 21 und nur auf Institute angewandt, deren zuständige Behörden hinsichtlich der… …festgelegten Anforderung der strukturellen Liquiditätsquote; c) die Festlegung der Mindestbeträge an liquiden Aktiva, die Institute halten müssen, die von der… …Mindestbeträge der verfügbaren stabilen Refinanzierung, die Institute halten müssen, die von der Anwendung der in Teil 6 Titel IV festgelegten Anforderung der… …Absätze 1, 2 und 3 auch auf Institute anwenden, die Mitglied desselben institutsbezogenen Sicherungssystems im Sinne des Artikels 113 Absatz 7 sind, sofern… …sie alle Voraussetzungen jenes Artikels erfüllen, sowie auf andere Institute, die in einer Beziehung im Sinne des Artikels 113 Absatz 6 zueinander…

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  BT 3 Anforderungen an die Risikoberichterstattung – Vorbemerkung

  
  Lieferung: 01/25

  …wurden im Rahmen der MaRisk-Novelle 2017 in die MaRisk übernommen, wobei die Messlatte für bedeutende Institute 1 deutlich höher liegt als bei kleineren… …alle Institute (im Gegensatz zum Modul AT 4.3.4, das nur an bedeutende Institute gerichtet ist). Die inhaltliche Ausgestaltung unterliegt, wie bisher… …auch, dem Proportionalitätsprinzip. Institute, die nicht in den Anwendungsbereich des AT 4.3.4 fallen, können somit auch weiterhin die Ausgestaltung… …Institute“ verwendet. Mit der 6. MaRisk-Novelle 2021 erfolgte dahingehend eine Änderung, dass sich die Anforderungen nunmehr auf „bedeutende Institute… …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BT 3 Vorb. Für Näheres siehe Kommentierung zu den entsprechenden Modulen/ Textziffern 3 . Institute, die unter direkter…

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  Artikel 312 Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko

  
  Lieferung: 03/25

  …Durchführungsstandards für die Anwendung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates auf die aufsichtlichen Meldungen der Institute und zur… …aufsichtlichen Meldungen der Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014, Anhänge I und II. 2 Kirsch CRR – Kommentar 1000 Art. 312… …zur Nutzung des BIA im Durchschnitt geringer ausfällt, mit der Anreizsetzung, dass die Institute freiwillig höhere Anforderungen erfüllen sollten. 6 Im… …überwiegende Teil der Institute (zu diesem Zeitpunkt rund 2.000) den BIA. Rund 70 Institute verwendeten den STA und 10 Institute bzw. Institutsgruppen zogen… …, dass der BIA zu diesem Zeitpunkt noch von der überwiegenden Mehrzahl der deutschen Institute verwendet wurde. 8 Der Basisindikatoransatz (BIA) war bis… …der Ertrags- und der operationellen Risikolage eines Instituts unterstellt. 11 Gemäß Art. 315 Abs. 1 Satz 2 berechneten die Institute den… …werden, dass die mit den Bankgeschäften der Institute unmittelbar verbundenen operationellen Risiken auch bei einer negativen Ertragslage in einzelnen… …Geschäftsjahren hinreichend mit Eigenmitteln unterlegt wurden. 12 Ferner sollten die Institute den Dreijahresdurchschnitt als die Summe der positiven Werte, geteilt… …operationellen Risiken der Institute. 18 Unter Titel III, Kapitel 3 (Art. 317–320) in der bis 31. Dezember 2024 gültigen Fassung der CRR wurden der Standardansatz… …höheren Eigenmittelanforderung für solche Institute führte. Mit Einführung des ASA, der unter gewissen Voraussetzungen von allen Instituten unabhängig des…

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  Artikel 94 Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang

  
  Lieferung: 06/25

  …und Artikel 92 Absatz 5 Buchstabe b dürfen Institute die Eigenmittelanforderung für ihre Handelsbuchtätigkeiten gemäß Absatz 2 des vorliegenden Artikels… …Gesamtaktiva des Instituts, b) 50 Mio. EUR. (2) Sind die beiden in Absatz 1 Buchstaben a und b festgelegten Bedingungen erfüllt, können die Institute die… …mit Vermögenswerten, die in Nummer 3 des genannten Anhangs genannt werden, und Kreditderivate dürfen die Institute die betreffenden Positionen von der… …genannten Handelsbuchpositionen dürfen die Institute die Eigenmittelanforderung nach Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b und Artikel 92 Absatz 5 Buchstabe b durch… …1 berechnen die Institute den Umfang ihrer bilanziellen und außerbilanziellen Handelsbuchtätigkeiten auf Grundlage der zum letzten Tag jedes Monats… …ermitteln, so verwenden die Institute den zu diesem Datum beizulegenden Zeitwert für diese Position; lassen sich der Marktwert und der beizulegende Zeitwert… …einer Position zu einem bestimmten Datum nicht ermitteln, so verwenden die Institute den aktuellsten Marktwert oder beizulegenden Zeitwert für diese… …Institute unterrichten die zuständigen Behörden, wenn sie die Eigenmittelanforderungen für ihre Handelsbuchtätigkeiten gemäß Absatz 2 berechnen oder nicht… …Bedingungen von Absatz 1 während eines gesamten Jahres ununterbrochen erfüllt worden sind. (9) Die Institute gehen keine Handelsbuchposition ein noch kaufen… …Inkrafttreten der CRR enthielt auch § 2 Abs. 11 KWG a. F. Ausnahmen für Institute mit geringfügiger Handelsbuchtätigkeit. Als Schwellenwert legte § 2 Abs. 11 KWG…

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