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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  AT 2.3 Geschäfte

  
  Lieferung: 07/24

  …Tz. 2 Satz 2 stellt klar, dass auch die im Rahmen des Konsortialkreditgeschäftes gemeinsam mit anderen Kreditinstituten getroffenen Entscheidungen als… …. 7/24 Bitterwolf 13 3 3a 4 5 130 MaRisk/AT 2.3 MaRisk – Kommentar im Rahmen der Jahresabschlusserstellung sowie bei größeren Immobilientransaktionen der… …. MaRisk-Novelle, S. 10 f.). Werden im Rahmen eines Rettungserwerbs Immobilien erworben, gelten diese nach BTO 1.2.5 Tz. 8 als Immobiliengeschäfte. In dem Fall sind… …Immobilienrisiken im Rahmen der Risikoinventur. Dies bedeutet, dass die Wesentlichkeit von Risiken auch aus eigengenutzten Immobilien gemäß AT 2.2 Tz. 1 zu bewerten…

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  AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung

  
  Lieferung: 07/24

  …Gruppenebene verantwortlich (§ 25a Abs. 1a KWG). Risikokultur Die Risikokultur beschreibt allgemein die Art und Weise, wie Mitarbeiter des Instituts im Rahmen… …(Risikokultur) sowie die Institutionalisierung im Rahmen festgelegter Prozessstrukturen. Insofern wird seitens der Aufsicht nachvollziehbar erwartet, dass sie mit… …Ausdruck gebracht. Danach beschreibt die Risikokultur allgemein die Art und Weise, wie Mitarbeiter des Instituts im Rahmen ihrer Tätigkeit mit Risiken… …– Kommentar 130 MaRisk/AT 3 Im Rahmen der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurde die Pflicht zur Überwachung der Risikokultur ausdrücklich im Modul AT 3…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  
  Lieferung: 07/24

  …ökonomische Sicht mit dem Ziel, im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung für einen einheitlich langen künftigen Zeitraum, der ein Jahr beträgt, alle… …Fortführung Gläubigerschutz Laufende Einhaltung der re- Substanzkraft des Instigulatorischen und aufsichtli- tuts im Rahmen eines chen Anforderungen sowie… …die § 340f HGB-Reserven genannt, die im Rahmen des ICAAP als verlustabsorbierend angenom- 5 Vgl. AT 4.1 Tz. 11 6 Vgl. AT 4.3.3 8 Bitterwolf MaRisk –… …die weiteren Risiken muss im Rahmen der Risikoinventur ermittelt werden, ob es sich für ein Institut um wesentliche Risiken im Sinne der MaRisk handelt… …sicherzustellen. Für weitere Erläuterungen zur Risikoinventur siehe Kommentierung zu AT 2.2. Im Rahmen der 6. MaRisk-Novelle 2021 wurde hinsichtlich der Einstufung… …Prüfungspraxis, wonach einzelne Institute ihm Rahmen ihrer Risikoinventur kleinteilige Risikokategorien definiert und einige der Unterkategorien teilweise als… …. Insofern ist im Rahmen der Risikoinventur zu überprüfen, ob die unwesentlichen Risiken in Summe wesentlich werden können, z. B. durch Festlegung einer… …, siehe auch Anm. 6 und 7 hier. Die DK hatte in diesem Zusammenhang im Rahmen der Konsultation zur 6. MaRisk-Novelle darum gebeten klarzustellen, dass mit… …. 2). Zur Quantifizierung der wesentlichen Risiken im Rahmen des Risikotragfähigkeitskonzepts siehe hier, Anm. 7. Mit der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurde… …, insbesondere durch den Klimawandel und die Transition zu einer nachhaltigen Wirtschaft entstehenden Risiken, ist im Rahmen einer zukunftsgerichteten Betrachtung…

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  AT 4.2 Strategien

  
  Lieferung: 07/24

  …Rahmen der MaRisk- 2 Bitterwolf MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.2 Novelle 2010 neu strukturiert und ergänzt und mit den Novellen 2012, 2017, 2021 und… …Rahmen, in dem die Institute ihre Strategien entwickeln, anpassen, umsetzen und beurteilen. Nach AT 4.2 Tz. 1 Satz 1 sind in der nachhaltigen… …weitere Erläuterung zu AT 4.2 Tz. 1 aufgenommen, wonach bedeutende 2 Institute (zur Abgrenzung vgl. AT 1 Tz. 6 und Kommentierung dort) im Rahmen ihrer… …strategische Aspekte“) dürfte davon auszu- 2 Im Rahmen der 5. MaRisk-Novelle waren diese Anforderungen noch an die „systemrelevanten“ Institute adressiert, der… …findet üblicherweise im Rahmen der strategischen Analyse als Teilschritt des Strategieprozesses statt. Die Ergebnisse sind auch für den… …im Rahmen der MaRisk-Novelle 2023 ergänzten Nachhaltigkeitsaspekte („veränderte Umweltbedingungen und Transition zu einer nachhaltigen Wirtschaft unter… …. Zur Frage der Prüfungsrelevanz der Geschäftsstrategie im Rahmen von externen und internen Prüfungen nimmt die BaFin in der Erläuterung zu AT 4.1 Tz. 1… …Geschäftsstrategie insgesamt im Rahmen der Prüfung nach § 53 GenG gewürdigt, da der genossenschaftliche Prüfungsauftrag sämtliche geschäftspolitischen Entscheidungen… …MaRisk v. 27. 09. 2019, S. 4). Die diesbezüglichen Erwartungen an Strategie und Implementierungsplan sind in der (ebenfalls im Rahmen der 6. Novelle neu… …der Betrachtung von Risikokonzentrationen (vgl. insoweit auch AT 2.2 Tz. 1) und insbesondere den Maßnahmen zu deren Begrenzung im Rahmen der Steuerung…

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  AT 4.3 Internes Kontrollsystem

  
  Lieferung: 07/24

  …wurde im Rahmen der MaRisk-Novelle 2010 aus AT 4.3.2 in einen eigenen Unterabschnitt AT 4.3.3 überführt. – Besondere Anforderungen an das Datenmanagement…
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  AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse

  
  Lieferung: 07/24

  …Überwachung (EBA/GL/2020/06), Abschnitt 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung) zu beachten. Je nach Art, Komplexität und… …von ESG- Risiken) und damit verbundener Risikokonzentrationen (vgl. AT 2.2 Tz. 1 Sätze 1 und 5). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt im Rahmen… …Institute im Rahmen einer Risikoinventur einen 1 BaFin Rundschreiben (BA) 10/2017, „Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT)“ in der Fassung v. 16. 08… …verschiedenen anderen Stellen der MaRisk konkretisierende Anforderungen. So hat das Institut im Rahmen der Risikoinventur unter anderem die potenziellen… …Risikokonzentrationen vgl. AT 2.2, Erläuterungen. Mit wesentlichen Risiken verbundene Risikokonzentrationen sind im Rahmen der Risikoinventur zu identifizieren (vgl. AT… …sowie regelmäßige Risikoanalysen (qualitativ im Rahmen des Risikoreportings) genannt. Die Erläuterungen zu AT 4.3.2 Tz. 1 wurden im Zuge der… …, ob die Auswirkungen der ESG-Risiken im Rahmen (anderer) wesentlicher Risiken oder gesondert zu erfassen sind. Insoweit wird auf die spezifischen… …gegebenenfalls quantitative Beurteilung der Auswirkungen von ESG-Risiken bereits im Rahmen der Risikoinventur erfolgt und, in Abhängigkeit von den Ergebnissen, in… …Risikokonzentrationen bei der Risikotragfähigkeit (vgl. AT 4.1 Tz. 1) – Festlegung des Risikoappetits im Rahmen der strategischen Steuerung (vgl. AT 4.2 Tz. 2) –… …Berücksichtigung von Risikokonzentrationen im Rahmen der Stresstests (vgl. AT 4.3.3 Tz. 1) – Berichterstattung über Risikokonzentrationen im Rahmen der…

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  Zu AT 4.3.2 Tz. 1, Erläuterungen „Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung“ – Abschnitt 8.1 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 07/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.3 Anh. 1 Zu AT 4.3.2 Tz. 1, Erläuterungen „Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung“… …prinzipienorientiert formulierten Anforderungen an das Vorhalten von Daten die Regelungen des Abschnitts 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die… …-controllingprozessen (vgl. BTR 1) und zur Risikoberichterstattung (BT 3) zu erfüllen. Tz. 242 Die Institute sollten sicherstellen, dass der Rahmen für die… …Kreditrisikoüberwachung klar definiert und dokumentiert ist, in den Rahmen für das Risikomanagement und die Risikokontrolle des Instituts eingebunden ist und eine… …ist zunächst sehr allgemein gehalten und besagt im Kern, dass ein organisatorischer Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung bestehen muss und die Daten… …beinhaltet auch entsprechende Handlungsvorschläge, z. B. zur Risikoreduzierung. Tz. 245 Der Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung sollte Folgendes abdecken: a… …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/AT 4.3 Anh. 1 Die Institute sollten sicherstellen, dass der Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung und die Dateninfrastruktur… …Rahmen der Kreditwürdigkeitsprüfung zum Zeitpunkt der Kreditvergabe zu erfüllen (vgl. insoweit Tz. 121/144 der EBA-GL 2020/06 und Kommentierung hierzu im… …Anhang 3 zu BTO 1). 1 Tz. 248 Im Rahmen der Überwachung des Kreditrisikos und der Berichterstattung darüber sollten die Institute die relevanten…

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  Zu BTO 1.3.1 Tz. 2 „Verwendung von Frühwarnindikatoren/Watchlisten bei der Kontrolle der Kreditrisiken“ – Abschnitt 8.5 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 07/24

  …Intensivbetreuung. 1 2 Tz. 269 Im Rahmen ihrer Kontrolle sollten die Institute relevante quantitative und qualitative Frühwarnindikatoren etwickeln, pflegen und… …Portfolio wie auch in Portfolios, Unterportfolios, Branchen, Regionen und einzelnen Risikopositionen ermöglichen. Kommentierung: Im Rahmen der… …. Dabei bietet sich ein jährlicher Überprüfungsturnus an. Im Rahmen der Überprüfung des Kriterienkataloges sollten v. a. folgende Fragestellungen untersucht… …. Tz. 243 lit. a). Es empfiehlt sich, regelmäßig z. B. im Rahmen einer Bestandsaufnahme (siehe hierzu auch Anm. 3 zu BTO 1.3.1 Tz. 2 MaRisk) intern zu… …, ob und mit welcher Parametrisierung ein Kriterium bzw. eine -gruppe Mehrwert im Rahmen der Risikofrüherkennung bietet. Eine einheitliche… …on Guidelines amending Guidelines EBA/GL/2015/12 on arrears and foreclosure (EBA/GL/2024/10)“ veröffentlicht. Im Rahmen der Aktualisierung wurde u. a… …Informationspflichten in Deutschland hinreichend abgedeckt. Tz. 274 Im Rahmen ihrer laufenden Kontrolle der Kreditrisiken sollten die Institute folgende Signale für eine…

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  BTO 1.3.2 Behandlung von Forbearance

  
  Lieferung: 07/24

  …1.3.2 torien definiert werden (so z. B. im Rahmen der Corona-Pandemie 2020 geschehen). 4 Mit der 6. MaRisk-Novelle 2021 ist die ursprünglich in BTO 1.2.4… …darunter gesetzliche Moratorien sowie „Zahlungsentlastungsinitiative[n] ohne Gesetzesform, die ein Institut im Rahmen eines branchen- oder sektorweiten… …ein Tilgungsaufschub von mehr als zwei Jahren gewährt wird. – Es wurden Forderungsbeträge ausgebucht. Im Rahmen der Prüfung der Aufhebung des Status… …wurde zwischenzeitlich im Rahmen der CRR II durch die Meldewesen-VO (EU) 2021/451 abgelöst. Das ursprünglich in der Meldewesen-VO (EU) Nr. 680/ 2014 in Rn… …Ergebnis die Rückzahlungsfähigkeit bzw. Kapitaldienstfähigkeit wieder erreicht wird. Die Tragfähigkeits-Prüfung kann entweder im Rahmen einer bereits… …bestehenden Kapitaldienstfähigkeitsberechnung erfolgen oder im Rahmen einer erneuten Kapitaldienstfähigkeitsberechnung, wenn sich die wirtschaftlichen… …Kreditnehmers – beiträgt (vgl. Protokoll zur Sitzung des Fachgremiums MaRisk v. 21. 10. 2021, S. 9). Im Rahmen der Beurteilung der Tragfähigkeit von…

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  BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren

  
  Lieferung: 07/24

  …einzurichten. 2 Es sind Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine unverzügliche und nachvollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse… …Risikobeurteilung von Kreditengagements, zumindest im risikorelevanten Geschäft. Die MaRisk enthalten daher die Anforderung, im Rahmen der Kreditentscheidung als auch… …Kriterium im Rahmen der Kreditentscheidung berücksichtigt. Die Verwendung mathematisch-statistisch valider Rating- und Scoringverfahren hat in der Praxis… …Rahmen der Klassifizierungsverfahren gibt es in den MaRisk keine organisatorischen Vorgaben. Es wäre also durchaus möglich, die Risikoeinstufung allein im… …ESG-Faktoren im Rahmen der Risikoeinstufung von Kreditengagements Einzug in die MaRisk gehalten. Diese müssen gemäß den Erläuterungen zu BTO 1.2 Tz. 6 allerdings… …Bewertung des Adressenausfallrisikos im Rahmen der Kreditentscheidung als auch bei turnusmäßigen oder anlassbezogenen Beurteilungen der Risiken eines…

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