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• Dokumententyp - LiqV-Kommentar

      § 5 Wertpapierpensions- und Wertpapierleihgeschäfte

  
  Lieferung: 02/20

  …KWG – Kommentar 115 § 11 Anh. 1/§ 5 LiqV § 5 LiqV Wertpapierpensions- und Wertpapierleihgeschäfte (1) 1 Im Rahmen echter Pensionsgeschäfte… …Rückzahlungsbetrags gegenüber dem Pensionsnehmer zu berücksichtigen. (2) 1 Im Rahmen unechter Pensionsgeschäfte vom Pensionsnehmer erworbene Wertpapiere sind vom… …Rückzahlungsbetrags beim Pensionsnehmer anzurechnen, der die Wertpapiere vom Bestand abzusetzen hat. (3) 1 Im Rahmen von Leihgeschäften übertragene Wertpapiere sind vom… …Pensionsgeschäften (vgl. § 5 Abs. 1 S. 1, 3 LiqV). Dementsprechend heißt es in § 3 Abs. 3 Nr. 4 LiqV, dass im Rahmen von Pensionsgeschäften übertragene Wertpapiere für… …Pensionsgebers auf Rückübertragung von Wertpapieren im Rahmen echter Pensionsgeschäfte als Zahlungsmittel in den Laufzeitbändern 1 bis 4 zu berücksichtigen sind… …. 2 Nr. 6 LiqV jeweils „einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer … im Rahmen von Pensionsgeschäften … übertragenen“ Papiere bzw… …Rahmen von … Leihgeschäften übertragenen“ Papiere bzw. Vermögensgegenstände bzw. gedeckten Schuldverschreibungen bzw. festverzinslichen Wertpapiere zu… …Bemessungsgrundlage für Wertpapierposten und wertpapierbezogene Sachforderungen/-verbindlichkeiten im Rahmen von Pensions- und Leihgeschäften die Marktkurse der…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  AT 8.3 Übernahmen und Fusionen

  
  Lieferung: 08/22

  …nicht zwingend die Erstellung gesonderter Konzepte. Vielmehr werden die erforderlichen Prüfungen bei Übernahmen und Fusionen regelmäßig bereits im Rahmen… …Rahmen der MaRisk-Novelle 2017 aufgenommen. Wenn auch nicht explizit aufgeführt, so ist davon auszugehen, dass sich diese Anforderungen nur auf bedeutende…
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  BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse

  
  Lieferung: 09/24

  …4.3.2 Tz. 1). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt im Rahmen der Risikoinventur (vgl. AT 2.2 Tz. 1). Die Anforderungen in AT 4.3.2 gelten… …von Risikokonzentrationen wird auch hier, ebenso wie in AT 4.3.2 Tz. 1, besonders erwähnt. Im Gleichlauf zu AT 4.3.2 Tz. 1 wurde im Rahmen der 7…
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      Art. 446 CRR Offenlegung der Steuerung des operationellen Risikos

  
  Lieferung: 04/21

  …Institute bis zur Einigung über den überarbeiteten Rahmen für das operationelle Risiko (siehe Anm. 5 hier) anwenden sollen. Die CRR sieht derzeit drei… …ist im Rahmen der CRR III vorgesehen. Die Möglichkeit zur Nutzung von modellbasierten Ansätzen wird es dann im Rahmen der Säule 1-Anforderungen nicht…
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      § 3 Zahlungsmittel

  
  Lieferung: 02/20

  …Kreditwesengesetzes zugelassen sind (börsennotierte Wertpapiere), einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen von Pensionsgeschäften… …muss, wenn diese nicht dem Europäischen System der Zentralbanken angehört, einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen… …(EU) Nr. 575/2013, einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen von Pensionsgeschäften oder Leihgeschäften übertragenen… …festverzinsliche Wertpapiere, einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen von Pensionsgeschäften oder Leihgeschäften übertragenen… …festverzinslichen Wertpapiere, 7. Sachforderungen des Pensionsgebers auf Rückübertragung von Wertpapieren im Rahmen echter Pensionsgeschäfte, 8. Geldforderungen des… …Schuldverschreibungen eigener Emissionen, die die Voraussetzungen des Artikels 129 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 nicht erfüllen, 4. im Rahmen von Pensionsgeschäften… …dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen von Pensions- oder Leihgeschäften übertragenen Wertpapiere. Die o. a. Wertpapiere gelten nach… …entzogen sind. Anerkannt werden börsennotierte Wertpapiere, die im Rahmen von Micro-Hedges zusammen mit einer darauf bezogenen kongruenten… …(einschließlich der dem Institut als Pensionsnehmer oder Entleiher im Rahmen von Pensions- oder Leihgeschäften übertragenen Vermögensgegenstände) und sonstige… …Schuldverschreibungen sind nur in dem engen Rahmen möglich wie bei börsennotierten Wertpapieren (d. h. wenn der Marktwert den Buchwert übersteigt bzw. bei Micro-Hedges)…

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  AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse

  
  Lieferung: 07/24

  …Überwachung (EBA/GL/2020/06), Abschnitt 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung) zu beachten. Je nach Art, Komplexität und… …von ESG- Risiken) und damit verbundener Risikokonzentrationen (vgl. AT 2.2 Tz. 1 Sätze 1 und 5). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt im Rahmen… …Institute im Rahmen einer Risikoinventur einen 1 BaFin Rundschreiben (BA) 10/2017, „Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT)“ in der Fassung v. 16. 08… …verschiedenen anderen Stellen der MaRisk konkretisierende Anforderungen. So hat das Institut im Rahmen der Risikoinventur unter anderem die potenziellen… …Risikokonzentrationen vgl. AT 2.2, Erläuterungen. Mit wesentlichen Risiken verbundene Risikokonzentrationen sind im Rahmen der Risikoinventur zu identifizieren (vgl. AT… …sowie regelmäßige Risikoanalysen (qualitativ im Rahmen des Risikoreportings) genannt. Die Erläuterungen zu AT 4.3.2 Tz. 1 wurden im Zuge der… …, ob die Auswirkungen der ESG-Risiken im Rahmen (anderer) wesentlicher Risiken oder gesondert zu erfassen sind. Insoweit wird auf die spezifischen… …gegebenenfalls quantitative Beurteilung der Auswirkungen von ESG-Risiken bereits im Rahmen der Risikoinventur erfolgt und, in Abhängigkeit von den Ergebnissen, in… …Risikokonzentrationen bei der Risikotragfähigkeit (vgl. AT 4.1 Tz. 1) – Festlegung des Risikoappetits im Rahmen der strategischen Steuerung (vgl. AT 4.2 Tz. 2) –… …Berücksichtigung von Risikokonzentrationen im Rahmen der Stresstests (vgl. AT 4.3.3 Tz. 1) – Berichterstattung über Risikokonzentrationen im Rahmen der…

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  BT 3.1 Allgemeine Anforderungen an die Risikoberichte

  
  Lieferung: 01/25

  …eine Berichterstattung zur Geschäftslage wurde im Zuge der 7. MaRisk-Novelle ergänzt. Die Ergänzung steht in Zusammenhang mit den ebenfalls im Rahmen der… …, Interpretationsleitfaden MaRisk, 2023, S. 462). Die hier getroffene Auslegung wurde seitens der Aufsicht im Rahmen der 7. MaRisk-Novelle bestätigt (vgl. Anschreiben der… …ebenfalls bspw. das Baseler Papier BCBS 239, das besagt, dass diese Anforderungen analog zum Prinzip der Wesentlichkeit im Rahmen der Rechnungslegung erfüllt… …. Bei den im Rahmen von Stresstests durchgeführten Szenarioanalysen, die einen wesentlichen Bestandteil der zukunftsorientierten Risikoeinschätzung… …Risikosituation hervor, auf die im Rahmen der Risikoberichterstattung besonders einzugehen ist: – Stresstests und – Risikokonzentrationen. Die inhaltlichen… …Rahmen des Risikoberichts in Bezug auf Stresstests folgende Themen darzustellen: 6 Bitterwolf MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BT 3.1 – die Ergebnisse der… …Risikokonzentrationen im Hinblick auf die daraus entstehenden Gefährdungspotenziale eine erhebliche Bedeutung zu. Nach BT 3.1 Tz. 2 Satz 3 ist daher im Rahmen der… …Risikoberichte sind in einem zeitlich angemessenen Rahmen zu erstellen, der eine aktive und zeitnahe Steuerung der Risiken auf der Basis der Berichte ermöglicht… …Berichterstellungszeitraum im Rahmen der MaRisk-Novelle 2017 neu ergänzt worden. Diese haben Eingang in BT 3.1 Tz. 4 gefunden. Demzufolge sind Risikoberichte in einem zeitlich… …angemessenen Rahmen zu erstellen, der eine aktive und zeitnahe Steuerung der Risiken auf der Basis der Berichte ermöglicht. Die Produktionszeit ist dabei auch…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  
  Lieferung: 07/24

  …ökonomische Sicht mit dem Ziel, im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung für einen einheitlich langen künftigen Zeitraum, der ein Jahr beträgt, alle… …Fortführung Gläubigerschutz Laufende Einhaltung der re- Substanzkraft des Instigulatorischen und aufsichtli- tuts im Rahmen eines chen Anforderungen sowie… …die § 340f HGB-Reserven genannt, die im Rahmen des ICAAP als verlustabsorbierend angenom- 5 Vgl. AT 4.1 Tz. 11 6 Vgl. AT 4.3.3 8 Bitterwolf MaRisk –… …die weiteren Risiken muss im Rahmen der Risikoinventur ermittelt werden, ob es sich für ein Institut um wesentliche Risiken im Sinne der MaRisk handelt… …sicherzustellen. Für weitere Erläuterungen zur Risikoinventur siehe Kommentierung zu AT 2.2. Im Rahmen der 6. MaRisk-Novelle 2021 wurde hinsichtlich der Einstufung… …Prüfungspraxis, wonach einzelne Institute ihm Rahmen ihrer Risikoinventur kleinteilige Risikokategorien definiert und einige der Unterkategorien teilweise als… …. Insofern ist im Rahmen der Risikoinventur zu überprüfen, ob die unwesentlichen Risiken in Summe wesentlich werden können, z. B. durch Festlegung einer… …, siehe auch Anm. 6 und 7 hier. Die DK hatte in diesem Zusammenhang im Rahmen der Konsultation zur 6. MaRisk-Novelle darum gebeten klarzustellen, dass mit… …. 2). Zur Quantifizierung der wesentlichen Risiken im Rahmen des Risikotragfähigkeitskonzepts siehe hier, Anm. 7. Mit der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurde… …, insbesondere durch den Klimawandel und die Transition zu einer nachhaltigen Wirtschaft entstehenden Risiken, ist im Rahmen einer zukunftsgerichteten Betrachtung…

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  Artikel 192 –241 Kreditrisikominderung

  
  Lieferung: 09/24

  …. ‚Risikoparametersubstitutionsansatz im Rahmen des IRB-Ansatzes unter Verwendung eigener LGD-Schätzungen‘ die gemäß Artikel 236a vorgenommene Substitution sowohl des PD- als auch des… …LGD-Risikoparameters der zugrunde liegenden Risikoposition durch die entsprechende PD und LGD, die im Rahmen des IRB-Ansatzes unter Verwendung eigener Schätzungen der… …, 5 und 6 anpassen. (4) Barmittel, Wertpapiere oder Waren, die im Rahmen eines Pensionsoder Wertpapier- bzw. Warenleihgeschäfts erworben, geliehen oder… …Kapitalmarkttransaktionen mit einer Gegenpartei berücksichtigen. Unbeschadet des Artikels 299 müssen die im Rahmen solcher Vereinbarungen entgegengenommenen Sicherheiten und… …die Bonitätsbeurteilung wurde von der EBA im Rahmen der Vorschriften des Kapitels 2 über die Risikogewichtung kurzfristiger Risikopositionen mit der… …Gebietskörperschaften, deren Schuldtitel im Rahmen von Artikel 115 Absatz 2 wie Risikopositionen gegenüber dem Zentralstaat, dem sie zuzuordnen sind, behandelt werden, b)… …bargeldähnliche Instrumente, die nicht im Rahmen eines Depotvertrags verwahrt werden und an das kreditgebende Institut verpfändet wurden, b) an das kreditgebende… …n-ter-Ausfall-Kreditderivate gelten im Rahmen dieses Kapitels nicht als anerkennungsfähige Arten der Absicherung ohne Sicherheitsleistung. Artikel 204a Anerkennungsfähige Arten… …Kapitalmarkttransaktionen betreffen, können als Form der Kreditrisikominderung anerkannt werden, wenn die im Rahmen solcher Vereinbarungen gestellte Sicherheit allen… …glattzustellen; c) sie sehen die Aufrechnung (Netting) der Gewinne und Verluste aus den im Rahmen einer Vereinbarung verrechneten Transaktionen vor, so dass die…

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  BTO 1.2.5 Behandlung von Problemkrediten

  
  Lieferung: 06/24

  …eigenständig und ohne weitere unabhängige Prüfung zu verfassen. Votierung bei Sanierungskrediten und Engagements in Abbauportfolien Im Rahmen von Entscheidungen… …zuzuordnen (siehe hierzu auch die Kommentierung zu BTO 1.2.4 Tz. 1). Im Übrigen wird im Rahmen der Risikofrüherkennung regelmäßig bereits bei kürzeren… …bleibt eine Einbeziehung der bisher verantwortlichen Markt-Mitarbeiter jeweils zulässig. Im Rahmen von Entscheidungen über Sanierungskredite ist eine… …Institut nachvollziehbar dokumentiert sind (z. B. in einem „Abbaukonzept“) und die Entscheidungen sich in diesem Rahmen bewegen. Für den Fall individuell… …des EZB-Leitfadens für Banken zu notleidenden Krediten (v. März 2017) im Blick haben (dort z. B. Kap. 3.1.1 zu NPE-Abwicklungseinheiten). 2 1 Im Rahmen… …Sanierung bzw. Abwicklung die Werthaltigkeit von Sicherheiten zu überprüfen. Nach BTO 1.2.5 Tz. 2 Satz 1 hat im Rahmen der Überleitung des Engagements in die… …betont (vgl. Protokoll zur Sitzung des FG MaRisk v. 12./19. 02. 2021, S. 7). Eine Überprüfung der Sicherheitenwerte wird zudem auch im Rahmen der… …insolvenzrechtlichen Aspekten ergeben können. Im Rahmen der 6. MaRisk-Novelle 2021 wurde darüber hinaus in Tz. 2 (jetzt Tz. 3) klargestellt, dass in diesen Fällen auch… …mit den im Sanierungskonzept festgelegten Maßnahmen – Stillhalten und gegebenenfalls Beteiligung an Sanierungsmaßnahmen im Rahmen eines… …im Rahmen der Konsultation des Entwurfs zur zweiten MaRisk-Novelle vorgeschlagen, zwischen einer (umfassenden) Sanierung, für die ein Sanierungskonzept…

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