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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem

  
  Lieferung: 08/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BT 1 BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem 1 1 In diesem Modul werden besondere Anforderungen an… …die Ausgestaltung des internen Kontrollsystems gestellt. 2 Die Anforderungen beziehen sich vor allem auf die Ausgestaltung der Aufbau- und… …ESG-Risiken Anforderungen an die angemessene Ausgestaltung der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken… …Anforderungen an das interne Kontrollsystem (IKS) enthält. In Abgrenzung dazu sind die allgemeinen Anforderungen an das IKS im Modul AT 4.3 beschrieben (vgl… …worden. Die besonderen Anforderungen an das IKS sind unterteilt in – Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation (BTO), wobei… …eine Unterscheidung erfolgt nach – Kreditgeschäft (BTO 1), – Handelsgeschäft (BTO 2) und – Immobiliengeschäft (BTO 3); – Anforderungen an die… …betont. Spezifische Anforderungen werden in den entsprechenden Modulen der MaRisk (s. o., Anm. 2) adressiert. 2 Bitterwolf…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  BTO 3.2 Anforderungen an die Prozesse im Immobiliengeschäft

  
  Lieferung: 08/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BTO 3.2 BTO 3.2 Anforderungen an die Prozesse im Immobiliengeschäft 1 Das Institut hat Prozesse für das… …(Tz. 2) – Anforderungen an Sachverständige (Tz. 3) – Anforderungen bei Heranziehung externer Sachverständiger (Tz. 4) Inhaltlich ähnlich zu den… …ehesten in Frage (so auch Dr. N. Baumstark, „Neue Anforderungen an Immobiliengeschäfte nach BTO 3“, KreditPraktiker 09-10/2023, S. 224). Es sind… …Person zwei aufeinanderfolgende Einzelbewertungen derselben Immobilie durchgeführt hat. 1 2 Kommentierung: Kern von BTO 3.2 Tz. 3 sind Anforderungen an die… …sollten jedenfalls keine strengeren Anforderungen zu stellen sein als an diejenigen für BTO 1.2 Tz. 3 (so auch Dr. N. Baumstark, „Neue Anforderungen an…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse

  
  Lieferung: 09/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BTR BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse 1 1 Dieses Modul enthält unter Berücksichtigung… …von Risikokonzentrationen besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse (AT 4.3.2) für a)… …4.3.2 Tz. 1). Die Beurteilung der Wesentlichkeit erfolgt im Rahmen der Risikoinventur (vgl. AT 2.2 Tz. 1). Die Anforderungen in AT 4.3.2 gelten… …risikoarten-übergreifend. Dagegen enthält das Modul BTR weitergehende spezifische Anforderungen für das Management der vier Haupt-Risikoarten 1 , die sich in der Gliederung… …ergänzt, ohne dies an der Stelle weiter zu konkretisieren. Die besonderen Anforderungen in BTR gelten generell ergänzend zu den allgemeinen Anforderungen im… …Herangehensweise einzubinden. Die Anforderungen zur Aufbau- und Ablauforganisation der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sind nicht hier (in BTR), sondern… …. die Anforderungen an die Risikoklassifizierungsverfahren, die eine elementare Grundlage für das Risikomanagement auf Kreditnehmer- als auch auf… …Portfolioebene darstellen, in BTO 1.4 geregelt. Die vormals in BTR Tz. 2 enthaltenen Anforderungen an die regelmäßige (und anlassbezogene) Überprüfung der zur…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation

  
  Lieferung: 08/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BTO BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation 1 1 Dieses Modul stellt vor allem Anforderungen an die… …Risikosituation ist eine vereinfachte Umsetzung der Anforderungen in BTO möglich. Kommentierung: Das Modul BTO gliedert sich in die Teil-Module – BTO 1… …Kommentierung: In BTO Tz. 2 definiert die BaFin Begriffe, die für die Anforderungen der MaRisk im Hinblick auf die Funktionstrennung von Bedeutung sind. Der… …3 (Immobiliengeschäft). Es ist davon auszugehen, dass die diesbezüglichen Funktionstrennungs- Anforderungen daher nur einschlägig sind, wenn auch die… …Regelungen aus BTO 3 Anwendung finden (so auch Dr. Baumstark, „Neue Anforderungen an Immobiliengeschäfte nach BTO 3“, KreditPraktiker 9-10/2023, KWG, Erg.-Lfg… …genauen Anwendungsbereich, vgl. AT 2.3 Tz. 5 und Kommentierung dort. Die Anforderungen an eine aufbauorganisatorische Trennung sind demzufolge nur relevant… …wird in BTO Tz. 3 vorgegeben (s. Kommentierung hierzu). Weiteren Anforderungen an die Aufbauorganisation bei Immobiliengeschäften ergeben sich aus BTO… …3.1. Der Bereich „Handel“ ist in BTO Tz. 2 Buchst. e nicht näher beschrieben. Im Zusammenhang mit den spezifischen Anforderungen im Abschn. BTO 2.2.1… …verfügt und keine Interessenkonflikte bestehen (vgl. hierzu Dr. N. Baumstark, „Neue Anforderungen an Immobiliengeschäfte nach BTO 3“, Kredit- Praktiker… …Rechtsrisiken werden an verschiedenen Stellen der MaRisk Anforderungen gestellt (z. B. BTO 1.2 Tz. 7, BTO 1.2 Tz. 14, BTO 2.2.1 Tz. 8). Darüber hinaus spielt die…

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  BTO 1.3 Anforderungen an Verfahren zur Früherkennung von Risiken und Behandlung von Forbearance

  
  Lieferung: 06/24

  …MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BTO 1.3 Vorb. BTO 1.3 Anforderungen an Verfahren zur Früherkennung von Risiken und Behandlung von Forbearance… …Risikopositionen (EBA/GL/2018/06), die u. a. umfassende Anforderungen zu Forbearance beinhalten. In diesem Zuge wurde das Modul BTO 1.3 insgesamt neu strukturiert… …. Die bisherigen Anforderungen zur Risikofrüherkennung von BTO 1.3 wurden nahezu unverändert in das Teil-Modul 1.3.1 „Verfahren zur Früherkennung von… …Risiken“ verschoben. Mit der 7. MaRisk-Novelle 2023 wurden in BTO 1.3.1 darüber hinaus noch Anforderungen zur Berücksichtigung der Auswirkungen von ESG-… …Kreditrisiken ergänzt. Das neue Teil-Modul 1.3.2 „Behandlung von Forbearance“ enthält besondere Anforderungen an das Management von gestundeten Risikopositionen… …gestundeter Risikopositionen (EBA/GL/2018/06) in ihre Verwaltungspraxis übernommen. Allerdings sind nicht alle in BTO 1.3.2 aufgeführten Anforderungen… …grundlegend neu. So waren u. a. zuvor auch schon Anforderungen zur Berücksichtigung von Zugeständnissen zugunsten des Kreditnehmers („Forbearance“) bei der…

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  Zu AT 4.3.2 Tz. 1, Erläuterungen „Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die Kreditrisikoüberwachung“ – Abschnitt 8.1 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 07/24

  …prinzipienorientiert formulierten Anforderungen an das Vorhalten von Daten die Regelungen des Abschnitts 8.1 (Allgemeine Bestimmungen zum Rahmen für die… …Kreditrisikoüberwachung) zu beachten. Die Anforderungen werden in den Tz. 240 bis 250 der EBA-GL 2020/06 spezifiziert und nachfolgend erläutert. Hierbei ist zu… …Verfahren (inkl. Modelle) sind, desto höher sind die diesbezüglich zu stellenden Anforderungen. Das heißt, dass etwa bei der Nutzung von internen Modellen… …(IRBA) im Kreditbereich deutlich höhere Anforderungen in der Qualität der Dateninfrastruktur zu erfüllen sind als im Kreditrisikostandardansatz (KSA)… …. Bedeutende Institute haben darüber hinaus weitergehende Anforderungen an das Datenmanagement, die Datenqualität und die Aggregation von Risikodaten zu beachten… …Anforderungen ergeben sich aus den nachfolgenden Textziffern. Tz. 241 Das Überwachungssystem sollte die Institute in die Lage versetzen, ihre eingegangenen… …vorgehaltenen Daten in der Lage sein, u. a. die Anforderungen der MaRisk zur turnusmäßigen und anlassbezogenen Risikoeinstufung unter Verwendung von… …der EBA-GL 2020/06 stellt i. V. m. den in den nachfolgenden Textziffern beschriebenen Details Anforderungen an den Datenhaushalt. Der Inhalt von Tz. 242… …Datenquellen (z. B. Risikosteuerung, Meldewesen, Accounting) sichergestellt werden. Zur Dokumentation und Aufbewahrung von Daten sind die Anforderungen nach AT 6… …aber auch den Anforderungen der zuständigen Behörden an die regelmäßige aufsichtsrechtliche und statistische Berichterstattung sowie an die…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Zu BTO 1.2.1 Tz. 1, Erläuterungen „Prüfung der Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers“ – Abschnitte 5.2.1 bis 5.2.11 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 03/24

  …5.2.11 der EBA-GL 2020/06) Vorbemerkung Gemäß den Erläuterungen zu BTO 1.2.1 Tz. 1 ist bei den Anforderungen an die Prozesse der Kreditgewährung der… …Abschnitt 5.2 (Prüfung der Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers) der EBA-GL 2020/06 zu beachten. Dabei sind die Anforderungen der folgenden Unterabschnitte… …Schiffsfinanzierung; k) Abschn. 5.2.11 für Projektfinanzierung. Damit werden die in den Tz. 95 bis 192 der EBA-GL 2020/06 detailliert formulierten Anforderungen an die… …, Erläuterungen MaRisk auf den Abschn. 5.2 der EBA-GL 2020/06 finden die dort spezifizierten MaRisk- Anforderungen an die Kreditwürdigkeitsprüfung grundsätzlich… …neuen Anforderungen nur für Kreditverhältnisse im gemäß Tz. 8 der EBA-GL 2020/06 definierten Anwendungsbereich gelten (vgl. Schreiben BaFin v. 29. 06… …Schuldscheindarlehen), Derivaten und Wertpapierfinanzierungsgeschäften von den Anforderungen insoweit ausgenommen. – Nichts Anderes darf auch hinsichtlich der in Tz. 9… …der EBA-GL 2020/06 geregelten Ausnahmen gelten. Dementsprechend sind neue Anforderungen, die sich erst aus der Verweisung ergeben, auch nicht für… …Differenzierung der regulatorischen Anforderungen nach der Risikorelevanz der Geschäfte bleibt grundsätzlich bestehen, auch wenn die EBA-GL 2020/06 hierzu keine… …zur Erfüllung der Anforderungen des § 18 KWG notwendig sind, unterscheiden kann. 6 Bitterwolf MaRisk – Kommentar 130 MaRisk/BTO 1 Anh. 3… …beachten, dass, auch wenn dort stets der Ausdruck „sollte“ verwendet wird, die dahinterstehenden Anforderungen verbindlich einzuhalten sind. Dementsprechend…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  AT 4.5 Risikomanagement auf Gruppenebene

  
  Lieferung: 08/24

  …. nachgeordnete Unternehmen, deren Risiken aus Sicht des übergeordneten Unternehmens als nicht wesentlich eingestuft werden, von den Anforderungen an das… …unwesentlichem Risiko insgesamt als wesentlich einzustufen sind. Bezugnahme zu AT 9 Auslagerung Die Anforderungen des Moduls AT 9 sind auf Ebene des… …Anforderungen des § 25a Abs. 3 KWG (Risikomanagement auf Gruppenebene). In § 25a Abs. 3 KWG (früher Abs. 1a) wird hinsichtlich der organisatorischen Anforderungen… …Anforderungen an ein Risikomanagement auf Gruppenebene wurden im Zuge der zweiten MaRisk-Novelle 2009 ergänzt und in das neue Modul AT 4.5 überführt. Damit sollte… …der Anwendung der gruppenbezogenen Anforderungen an das Risikomanagement nach § 25a Abs. 1a (heute: Abs. 3) KWG mehr Gewicht verliehen werden (vgl… …Anforderungen an die Konzernrevision sowie die Internen Revisionen der gruppenangehörenden Unternehmen hinzu. Im Zuge der MaRisk-Novelle 2021 erfolgten… …Anforderungen hinaus. Zum anderen ergibt sich eine grundsätzliche Abweichung hinsichtlich der Reichweite des Gruppen-Risikomanagements, weil in § 25c Abs. 4b KWG… …das Risikomanagement auf Gruppenebene ebenfalls zu beachten sind (s. hierzu auch Kommentierung zu § 25c Abs. 4b KWG): – detailliertere Anforderungen an… …konsolidierter Betrachtung – als nicht wesentlich eingestuft werden, von den Anforderungen an das Risikomanagement auf Gruppenebene ausgenommen werden (AT 4.5 Tz… …heranzuziehen. Mit der 6. MaRisk-Novelle 2021 hat die deutsche Aufsicht klargestellt, dass, sofern eine Institutsgruppe vorliegt, die Anforderungen an…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Zu BTO 1.2.2 Tz. 3, Erläuterungen „Überprüfung und Neubewertung von Immobiliensicherheiten und beweglichen Vermögenswerten“ – Abschnitte 7.2.1 und 7.2.2 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 05/24

  …und Neubewertung von Sicherheiten die Anforderungen der EBA-Leitlinien für die Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06), Abschn. 7.2.1… …(Besicherung mit Immobilien) und Abschn. 7.2.2 (Besicherung mit beweglichen Vermögenswerten) zu beachten. Die Anforderungen werden für die „Besicherung mit… …Kommentierung zu BTO 1.2.2 Tz. 3 MaRisk). Die BaFin weist daher in ihrem Anschreiben zur 7. MaRisk-Novelle vom 29. 06. 2023 darauf hin, dass die Anforderungen der… …Anforderungen der in den MaRisk üblichen Formulierung in BTO 1.2.2 Tz. 3 entsprechen (vgl. S. 7 des Anschreibens). Zur Überwachung der für das jeweilige Institut… …grundlegenden Anforderungen an eine anlassbezogene sowie turnusmäßige Überprüfung von Immobiliensicherheiten ergeben sich ebenfalls national bereits aus BTO 1.2.2… …dazu nunmehr auch die detaillierteren Anforderungen der Tz. 221 ff. der EBA-GL 2020/06 zu beachten. Tz. 221 der EBA-GL 2020/06 präzisiert die… …Anforderungen an die anlassbezogene sowie turnusmäßige Überprüfung der zur Sicherheit dienenden Immobilien dahingehend, dass dabei – soweit relevant – den dort in… …. Deren Grenzen werden durch etablierte Verfahren in Deutschland bereits gesetzt, z. B. Anforderungen an Vergleichspreise, Nachhaltigkeit der… …EBA-GL auf Art. 208 Abs. 3 CRR so zu verstehen ist, dass die Anforderungen nur auf privilegierte Realkredite (Säule 1, insbesondere reduzierte… …Eigenmittel-Unterlegung, vgl. Anm. 3a der Kommentierung zu BTO 1.2.2 Tz. 3 MaRisk) zutreffen. Dagegen spricht, dass auch die Anforderungen in BTO 1.2.2 Tz. 3 MaRisk (Säule…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Zu BTO 1.2.2 Tz. 2, Erläuterungen „Regelmäßige Überprüfung der Kreditnehmer“ – Abschnitt 8.3 der EBA-GL 2020/06

  
  Lieferung: 05/24

  …Vorbemerkung Nach BTO 1.2.2 Tz. 2 haben Institute für Zwecke der jährlichen Beurteilung der Adressenausfallrisiken die Anforderungen der EBA-Leitlinien für die… …Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06), Abschn. 8.3 (Regelmäßige Überprüfung der Kreditnehmer) zu beachten. Die Anforderungen von Abschnitt 8.3 der EBA-GL… …mindestens mittlere oder große Unternehmen sind. Die Anforderungen sind in den Tz. 257 bis 265 der EBA-GL 2020/06 spezifiziert und werden nachfolgend erläutert… …des Abschnitts 8.3 der EBA-GL nicht. Es bleibt somit für diese Kreditnehmer bei den prinzipienorientierten Anforderungen, die in BTO 1.2.2 Tz. 2 Satz 1… …, weil insoweit inhaltlich deckungsgleich mit den bereits bestehenden Anforderungen der MaRisk. Die in Tz. 257 genannten Anforderungen sind in Deutschland… …, auch aus den MaRisk (vgl. BTO 1.2.2 Tz. 2 Satz 1 MaRisk und Kommentierung hierzu). Die Anforderungen an Risikoklassifizierungsverfahren inkl. der… …EBA-GL dürften die Buchstaben c und d von Tz. 38 gemeint sein, die ihrerseits an die Anforderungen an den Umgang mit den für die Kreditwürdigkeitsprüfung… …erforderlichen Informationen und Daten gemäß Abschnitt 5.1 und auf die Anforderungen an die Kreditwürdigkeitsprüfung gem. Abschnitt 5.2 anknüpfen. Die in diesen… …Abschnitt in BTO 1.2.1 Tz. 1, Erläuterungen MaRisk abgedeckt. Insofern ergeben sich hieraus keine zusätzlichen Anforderungen. Gemäß Satz 2 von Tz. 259 ist das… …, wobei die Anforderungen an die Sensitivitätsanalyse gemäß Abschnitt 5.2.6 zu berücksichtigen sind. Kommentierung: Gemäß Tz. 261 der EBA-GL 2020/06 sind…

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