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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 433c Offenlegungen durch andere Institute

  
  Lieferung: 06/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 433c Artikel 433c Offenlegungen durch andere Institute (1) Institute, die nicht Artikel 433a oder 433b unterliegen, legen… …Artikel 447 halbjährlich. (2) Abweichend von Absatz 1 des vorliegenden Artikels legen nicht börsennotierte andere Institute die folgenden Angaben jährlich… …. 433c regelt die Offenlegungsanforderungen für „andere Institute“. Dieser Artikel wurde im Rahmen der CRR II zum 28. 06. 2021 eingeführt. Im Zuge der CRR… …. Begriffsbestimmungen Im Unterschied zu „großen Instituten“ und „kleinen und nicht komplexen Instituten“ (SNCIs) gibt es für „andere“ Institute keine Definition in Art. 4… …Abs. 1. Diese Einstufung ist in der CRR derzeit nur für Teil 8 (Offenlegung) relevant. Unter „anderen“ Instituten werden alle Institute verstanden, die… …weder den Anforderungen für große Institute nach Art. 433a noch denen für kleine und nicht komplexe Institute nach Art. 433b unterliegen. So wie bei… …Börsennotierung unterschieden wird. Demnach müssen börsennotierte andere Institute jährlich die nach Teil 8 der CRR erforderlichen Angaben (vgl. Art. 435 ff. 1 )… …offenlegen; die Schlüsselparameter (Art. 447) zusätzlich halbjährlich. Nicht börsennotierte andere Institute müssen hingegen nur ausgewählte Informationen… …jährlich offenlegen. Näheres dazu zeigt die nachfolgende Übersicht. Tabelle 1: Übersicht über Offenlegungen für andere Institute nicht börsennotiert… …Buchst. a bis d vollst. und h bis k 451 vollst. 451a vollst. 452 vollst. 453 vollst. 454 vollst. 455 vollst. * Nur relevant für Institute, die Art. 92a…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 433a Offenlegungen durch große Institute

  
  Lieferung: 06/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 433a Artikel 433a Offenlegungen durch große Institute (1) Große Institute legen die nachfolgenden Angaben mit folgender… …451a Absatz 2. (2) Abweichend von Absatz 1 legen nicht börsennotierte große Institute, bei denen es sich nicht um G-SRI handelt, die nachstehend… …halbjährlich. (3) Große Institute, die Artikel 92a oder Artikel 92b unterliegen, legen die nach Artikel 437a erforderlichen Angaben halbjährlich offen, mit… …Instituten (Art. 433b) und – sog. „anderen“ Instituten (Art. 433c). Art. 433a regelt die Offenlegungsanforderungen für „große Institute“. Dieser Artikel wurde… …. 2 Die BaFin bestimmt im Einvernehmen mit der Bundesbank mindestens jährlich, welche Institute als A-SRI eingestuft werden. Für diesen Zweck haben… …anderweitig systemrelevanter Institute (A-SRI)“, Stand: 03. 06. 2025, https:// www.bundesbank.de/de/startseite/grundzuege-der-methode-zur-bestimmung-an… …aufsichtsrechtliche Interpretation. Art. 433a nimmt noch eine weitere Abgrenzung in Bezug auf große Institute vor, die Art. 92a oder 92b unterliegen. 3 4 3 Markets in… …richten sich an Institute, die G-SRI- Einheiten sind, Art. 92b Abs. 1 an Institute, bei denen es sich um bedeutende Tochterunternehmen von Nicht-EU-G-SRI… …. 433a wird genau festgelegt, welche Informationen in welcher Frequenz von großen Instituten offengelegt werden müssen. Für große Institute, die zudem den… …Anforderungen von Art. 92a oder 92b unterliegen, enthält Abs. 3 spezielle Regelungen. Demnach müssen große Institute jährlich alle nach Teil 8 der CRR (Art. 435…

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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 433b Offenlegungen durch kleine und nicht komplexe Institute

  
  Lieferung: 06/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 433b Artikel 433b Offenlegungen durch kleine und nicht komplexe Institute (1) Kleine und nicht komplexe Institute legen die… …bis d, h, i und j. (2) Abweichend von Absatz 1 des vorliegenden Artikels legen nicht börsennotierte kleine und nicht komplexe Institute die… …Institute“. Diese werden in der Praxis häufig auch als „SNCI“ („small and non-complex institution“) bezeichnet. Der Artikel wurde im Rahmen der CRR II zum 28… …für SNCIs war, dass die bis dato geltenden Offenlegungspflichten für kleinere Institute unverhältnismäßig belastend waren. Daher sollen SNCIs weniger… …häufig und weniger detailliert offenlegen müssen als große Institute, damit sie bürokratisch entlastet werden (vgl. Erw.-Grund 57 zur CRR II). Im Zuge der… …2024/855. In der Säule 2 (MaRisk) hat die BaFin in ihrer Aufsichtsmitteilung von November 2024 Erleichterungen für kleine und sehr kleine Institute… …eingeräumt, wobei als „kleine Institute“ Banken i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145 CRR gelten. Künftig will sich die BaFin auch in den MaRisk an der Definition der… …… nicht börsennotierte kleine und nicht komplexe Institute“ als Adressat nennt. Ebenso führt die EBA in ihrem „Signposting Tool“ 3 für nicht… …. 433b Tabelle 1: Übersicht über Offenlegungen für kleine und nicht komplexe Institute (SNCIs) Artikel CRR Jährlich Inhalt nicht börsennotiert… …der in Teil 8 Titel II und III der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates genannten Informationen durch die Institute…

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  Artikel 434c Bericht über die Machbarkeit der Verwendung der von Instituten, bei denen es sich nicht um kleine und nicht komplexe Institute handelt

  
  Lieferung: 06/26

  …nicht komplexe Institute handelt, gemeldeten Informationen für die Veröffentlichung umfassenderer Offenlegungen auf der EBA-Website [1] Die EBA erstellt… …einen Bericht über die Machbarkeit der Verwendung der Informationen, die Institute, bei denen es sich nicht um kleine und nicht komplexe Institute handelt… …dieser Institute zu verringern. [2] Bei diesem Bericht wird die bisherige Arbeit der EBA in Bezug auf integrierte Datenerhebungen berücksichtigt und er… …Daten kann Doppelarbeit in den Instituten vermieden werden. Kleine und nicht komplexe Institute (SNCIs, vgl. Art. 433b) sind hiervon ausgenommen, da die… …einfließen müssen. Gemäß Art. 434c UAbs. 2 muss der Bericht auf Basis einer Kosten-Nutzen-Gesamtanalyse erfolgen, einschließlich der – Kosten für Institute, –… …die zuständigen Behörden als auch für die Institute erheblich zu verringern (vgl. Erw.-Grund 69 zur CRR II). Zu diesem Zwecks haben EBA und EZB am 18…

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  Artikel 436 Offenlegung des Anwendungsbereichs

  
  Lieferung: 06/26

  …Institute folgende Informationen offen: a) die Firma des Instituts, für das diese Verordnung gilt; b) einen Abgleich des konsolidierten Abschlusses, der gemäß… …Anwendungsbereich für die Institute geregelt. Dieser Artikel wurde im Rahmen der CRR I zum 01. 01. 2014 eingeführt und im Zuge der CRR II ergänzt und erweitert… …SNCIs 1 Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht börsennotiert börsennotiert 1 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art… …. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 2 Sylvia Bitterwolf andere CRR – Kommentar 1000 Art. 436 Institute offenzulegende… …Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission. 4 Das Mandat für die DVO… …gemappt hat. Hierbei ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die… …erfasst wird, – weder konsolidiert noch abgezogen wird, – abgezogen wird. 6 Gemäß Art. 6 Abs. 1 müssen Institute Teil 8 zunächst auf Einzelbasis einhalten… …. Die Einhaltung auf Einzelbasis wird jedoch für alle Institute, die entweder Mutterunternehmen oder ein Tochterunternehmen sind, und Institute, die in… …regulatorischen Kapitalanforderungen handelt. Sofern es sich bei den Unternehmen nicht um Institute handelt, unterliegen diese auch keinen regulatorischen… …Kapitalanforderungen, so dass hier keine „capital deficiencies“ auftreten können. „Capital deficiencies“ sind nur für Institute zu prüfen, die selbst Kapitalnormen…

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  Artikel 449a Offenlegung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Risiken – ESG-Risiken

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 449a Artikel 449a Offenlegung von Umwelt-, Sozial- und Governance- Risiken (ESG-Risiken) (1) Institute legen Informationen… …unterscheiden. (2) Für die Zwecke von Absatz 1 legen die Institute Informationen zu ESG-Risiken offen, einschließlich a) des Gesamtbetrags der Risikopositionen… …gegenüber Unternehmen des Sektors der fossilen Brennstoffe; b) in Bezug auf die Frage, wie die Institute die ermittelten ESG-Risiken in ihre… …und Komplexität des Instituts sowie der relativen Exponiertheit kleiner und nicht komplexer Institute, die Artikel 433b unterliegen, gegenüber… …zunächst nur für große kapitalmarktorientierte Institute galten, sind seit dem 28. 06. 2022 anzuwenden. Mit der CRR III haben die Offenlegungspflichten… …dahingehend eine „Aufwertung“ erfahren, dass nunmehr alle Institute – unabhängig von ihrer Größe oder Börsennotierung – ihre ESG-Risiken offenlegen müssen. Zum… …Umwelt-Szenarioanalyse (EBA/GL/2025/04) umgesetzt werden 4 . Mit der Ausweitung der Offenlegung (Säule 3) von ESG-Risiken auf alle Institute im Zuge der CRR III soll… …Informationen zu Umwelt-, Sozial- und Unternehmensführungsrisiken standardisierte Angaben zu Umwelt-, Sozial- und Governance-Praktiken (ESG) Wer Institute, die… …zur CSRD- Berichterstattung verpflichtet sind Institute mit mehr als 1.000 Arbeitnehmern und 450 Mio. EUR Umsatzerlösen Alle Institute Institute, die… …: ESG-Offenlegungspflichten in der EU für Institute Quelle: Schaubild angelehnt an Darstellung der EBA Beispiel: Große kapitalmarktorientierte Institute mussten bisher im…

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  Artikel 437a Offenlegung von Eigenmitteln und berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten

  
  Lieferung: 07/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 437a Artikel 437a Offenlegung von Eigenmitteln und berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten Institute, die Artikel 92a… …............................................................................................ 6–7 Vorbemerkung Art. 437a enthält spezielle Offenlegungspflichten für Institute, die den Anforderungen der Art. 92a oder 92b unterliegen. Neben den… …bereits nach Art. 437 offenzulegenden Eigenmitteln müssen diese Institute auch Angaben zu ihren berücksichtigungsfähigen Verbindlichkeiten offenlegen. Der… …Abwicklungsregime geschaffen, mittels dessen solche Institute abgewickelt werden können, deren Scheitern erhebliche negative Auswirkungen auf Finanzmärkte und… …Absorbing Capacity“, kurz: „TLAC“) für global systemrelevante Institute (G-SRI) wurde durch die CRR II in das Unionsrecht eingeführt mit dem Ziel, ein… …unterliegen. Institute, die Art. 92a unterliegen, sind als Abwicklungseinheiten eingestufte Unternehmen, bei denen es sich um ein G-SRI oder einen Teil eines… …G-SRI handelt. Institute, die Art. 92b unterliegen, sind bedeutende Tochterunternehmen von global systemrelevanten Banken, die ihren Sitz außerhalb der EU… …. 92a und 92b CRR genannten Institute wird die Sicherstellung ausreichender Verlustabsorptions- und Rekapitalisierungskapazitäten nicht in der CRR… …zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden…

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  Artikel 138 Allgemeine Anforderungen

  
  Lieferung: 02/26

  …Dienstleistungen in Auftrag gibt. 8Bei der Verwendung von Bonitätsbeurteilungen halten Institute die folgenden Anforderungen ein: a) Ein Institut, das die von einer… …enthält Regelungen, unter welchen Voraussetzungen Institute Bonitätsbeurteilungen (= externe Ratings) von anerkannten Ratingagenturen (ECAI) zur Bestimmung… …Institute. Die Regelungen wurden mit Wirkung zum 01. 01. 2014 in die erste Fassung der CRR aufgenommen und waren bis zur CRR II unverändert geblieben. Mit der… …Ratingagenturen ist in der CRR nicht weiter festgelegt. Voraussetzung ist allerdings, dass die Institute gegenüber ihrer nationalen Aufsichtsbehörde (in Deutschland… …den zuständigen Prüfungsverband bei Kreditgenossenschaften) erfolgen. Zu den Grundsätzen zur Verwendung siehe Rn. 5 ff. hier. Institute, die unter die… …Offenlegungspflichten nach Art. 444 fallen (betrifft „große“ Institute“ sowie börsennotierte „andere“ Institute), müssen zudem die Namen der benannten Ratingagenturen… …offenlegen (vgl. Art. 444 Buchst. a). Widerruf von ECAI (UAbs. 1 Sätze 2 und 3) Institute dürfen die Benennung einer ECAI nach UAbs. 1 Satz 2 auch widerrufen… …Satz 4 ist eine selektive Nutzung einzelner Bonitätsbeurteilungen nicht zulässig. Dies bedeutet, dass Institute über Flexibilität bei der Benennung von… …Ratingagentur(en) genutzt werden müssen. UAbs. 1 Satz 5 führt zunächst den Grundsatz aus, dass Institute in Auftrag gegebene Bonitätsbeurteilungen zu verwenden haben… …Bonitätsbeurteilung oder andere Dienstleistungen in Auftrag gibt. Für die Verwendung von Bonitätsbeurteilungen sind nach UAbs. 1 Satz 8 durch die Institute folgende…

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  Artikel 452 Offenlegung der Anwendung des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken

  
  Lieferung: 08/26

  …des IRB-Ansatzes auf Kreditrisiken [1] Institute, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem IRB- Ansatz auf Kreditrisiken berechnen, legen… …; wenn Institute die Erlaubnis erhalten haben, für die Berechnung von risikogewichteten Positionsbeträgen eigene LGD und Umrechnungsfaktoren zu verwenden… …getrennt für die Risikopositionsklassen, für die die Institute die Erlaubnis erhalten haben, die eigenen LGD und Umrechnungsfaktoren für die Berechnung der… …risikogewichteten Positionsbeträge zu verwenden, und für die Risikopositionen, für die die Institute solche Schätzungen nicht verwenden, die in den Ziffern i bis iv… …genannten Werte, die dieser Erlaubnis unterliegen; h) eine Gegenüberstellung der PD-Schätzungen der Institute und der tatsächlichen Ausfallrate für jede… …durchschnittlichen historischen Ausfallrate. [2] Für die Zwecke des Buchstaben b des vorliegenden Artikels verwenden die Institute den Risikopositionswert nach Artikel… …geregelt. Art. 452 regelt die Offenlegungsanforderungen für Institute, die ihre Kreditrisiken nach dem IRB-Ansatz ermitteln. 1 Institute können nach der CRR… …internen Beurteilungen basierenden Ansatz (IRB-Ansatz, kurz IRBA). Im IRBA können Institute die Parameter zur Berechnung der Eigenkapitalanforderungen im… …Instituts hinsichtlich der Ausfallwahrscheinlichkeit (Probability of Default – PD) erlaubt, die übrigen relevan- 1 Für Institute, die den… …Anforderungen gelten dabei aber nur für Institute, die ihre Kreditrisiken nach dem IRB-Ansatz ermitteln. Tabelle 1: Offenlegung gemäß Art. 452 i. V. m. Art. 433a…

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  Artikel 449b Offenlegung der aggregierten Kredite gegenüber Schattenbankunternehmen

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 449b Artikel 449b Offenlegung der aggregierten Kredite gegenüber Schattenbankunternehmen Die Institute legen gemäß Artikel… …Institute gemäß Art. 394 Abs. 2 ihre zehn größten Risikopositionen gegenüber Instituten auf konsolidierter Basis sowie ihre zehn größten Risikopositionen… …Säule 2 festgelegt werden und somit die Risiken begrenzt werden sollen, die diese Unternehmen für Institute darstellen, wenn diese eine Beziehung zu einem… …Schattenbankunternehmen eingehen. In Bezug auf die Offenlegung nach Säule 3 werden Institute gemäß dem mit der CRR III neu eingeführten Art. 449b verpflichtet… …und Häufigkeit offenzulegen; siehe Tabelle 1. Tabelle 1: Offenlegung gemäß Art. 449b i. V. m. Art. 433a bis 433c SNCIs 2 Institute offenzulegende… …der in Abs. 2 genannten Schattenbankunternehmen festgelegt werden. 2 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145… …, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 2 Sylvia Bitterwolf CRR – Kommentar 1000 Art. 449b Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit andere nicht… …die Offenlegungs-DVO (EU) 2024/3172 4 finden. 4 Offenlegung der aggregierten Kredite gegenüber Schattenbanken Nach Art. 449b müssen Institute… …zu den in Unterabsatz 1 genannten Angaben melden die Institute den für sie zuständigen Behörden ihre aggregierten Kredite gegenüber… …Schattenbankunternehmen.“ Damit lauten die diesbezüglichen Melde- und Offenlegungspflichten gleich. Institute sollen gemäß der von der EBA vorgeschlagenen Tabelle EU SB1 ihre…

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