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• Dokumententyp - KWG-Kommentar

  Artikel 439 Offenlegung des Gegenparteiausfallrisikos

  
  Lieferung: 08/26

  …II Kapitel 6 legen die Institute folgende Informationen offen: a) eine Beschreibung der Methodik, nach der internes Kapital und Obergrenzen für… …Artikel 284 Absatz 9 erteilt wurde; l) jeweils gesondert, die Offenlegungen gemäß Artikel 444 Buchstabe e und Artikel 452 Buchstabe g; m) für Institute, die… …Sicherheitentauschgeschäften, so kann die zuständige Behörde Institute von den Anforderungen nach Unterabsatz 1 Buchstaben d und e ausnehmen, wenn sie der Ansicht ist, dass die… …nunmehr vier Verfahren enthalten, die die Institute nutzen können (vgl. Art. 271 ff.): – Standardansatz für das Gegenparteiausfallrisiko (Standard Approach… …Marktbewertungsmethode (MtMM) ersetzt. – Vereinfachter Standardansatz (vereinfachter SA-CCR, Art. 281): Der vereinfachte SA-CCR ist für die Institute gedacht, für die die… …Umsetzung des SA-CCR zu komplex und aufwendig wäre (dies betrifft insbesondere kleinere Institute). – Ursprungsmethode (OEM, Art. 282): Institute mit… …Bitterwolf 3 5 1000 Art. 439 CRR – Kommentar Tabelle 1: Offenlegung gemäß Art. 439 i. V. m. Art. 433a bis 433c SNCIs 1 andere Institute offenzulegende Angaben… …und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 2 Im Folgenden abgekürzt mit „DVO“. 3… …Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission. 4 Das Mandat für die DVO (EU) 2024/3172 findet sich… …die konkreten Tabellen gemappt hat. Hierbei ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute…

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  Artikel 440 Offenlegung von antizyklischen Kapitalpuffern

  
  Lieferung: 08/26

  …Richtlinie 2013/36/EU vorgeschriebenen antizyklischen Kapitalpuffers legen die Institute folgende Informationen offen: a) die geografische Verteilung der… …Institute einen zusätzlichen antizyklischen Kapitalpuffer aufbauen, der im Krisenfall aufgezehrt werden kann und zur Abfederung von Verlusten dient (vgl… …zu den neuen Eigenkapital- und Liquiditätsregeln für Banken“, 2011, S. 25). Der CCyB ist im Ergebnis für Institute ein Aufschlag auf das harte… …antizyklischen Kapitalpuffers durch die Institute im Einklang mit Artikel 440. Diese Delegierte Verordnung ist nicht mehr in Kraft. 2 Sylvia Bitterwolf CRR –… …Kommentar 1000 Art. 440 Tabelle 1: Offenlegung gemäß Art. 440 i. V. m. Art. 433a bis 433c SNCIs 4 andere Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht… …auf die konkreten Tabellen gemappt hat. Hierbei ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute… …handelt; maßgeblich für 4 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b… …III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission. 7… …Kapitalpuffers einzubeziehen und dabei auf die Summe der maßgeblichen Kreditrisikopositionen anzuwenden ist, die in Deutschland belegen sind. Institute, die zudem…

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  Artikel 441 Offenlegung von Indikatoren der globalen Systemrelevanz

  
  Lieferung: 08/26

  …..................... 5 Vorbemerkung Die Offenlegungsanforderungen von Art. 441 richten sich ausschließlich an global systemrelevante Institute (Global Systemically… …Staats- und Regierungschefs im Jahr 2009 beschlossen, systemrelevante Institute einem besonderen Aufsichtsregime zu unterstellen und hierzu besondere… …Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates. Diese Durchführungsverordnung ist nicht mehr in Kraft. 1 2 KWG/CRR… …Befugnis übertragen, G-SRI in ihrem Zuständigkeitsbereich zu ermitteln. Hintergrund ist, dass für diese Institute höhere Eigenmittelanforderungen… …Parlaments und des Rates durch technische Regulierungsstandards zur Festlegung der Methode zur Bestimmung global systemrelevanter Institute und zur Festlegung… …der Teilkategorien global systemrelevanter Institute; zuletzt geändert durch die DelVO (EU) 2021/539 vom 11. Februar 2021. 2 Sylvia Bitterwolf CRR –… …von Indikatoren für die globale systemische Relevanz“ (EBA/GL/2020/14 v. 04. 11. 2020, geändert durch EBA/GL/ 2023/10) 5 . 6 Institute haben gemäß Tz… …in Teil 8 Titel II und III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU)… …systemrelevante Institute“ (https://www. bafin.de/ref/19645510; abgerufen am 17. 05. 2026). 5 6 7 KWG/CRR, Erg.-Lfg. 8/26 Sylvia Bitterwolf 3…

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  Artikel 442 Offenlegung des Kredit- und des Verwässerungsrisikos

  
  Lieferung: 08/26

  …legen die Institute folgende Informationen offen: a) den Geltungsbereich und die Definitionen, die es für Rechnungslegungszwecke für die Begriffe… …CRR III wurden die Offenlegungsanforderungen von Art. 442, die seit der CRR II nur für große und börsennotierte andere Institute galten, auch auf nicht… …börsennotierte andere Institute sowie börsennotierte SCNIs 3 erweitert. Hintergrund für die Ausweitung der Anforderungen war, dass der Rat in seinem Aktionsplans… …notleidende Kredite für alle Institute umzusetzen und diese Offenlegungspflicht zudem vollumfänglich mit der Mitteilung der Kommission vom 16. Dezember 2020 mit… …notleidender Risikopositionen. 3 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art… …. 433a bis 433c SNCIs 6 Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht börsennotiert börsennotiert Buchst. c und d jährl. andere nicht börsenno- Buchst… …Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 4 Sylvia Bitterwolf CRR – Kommentar 1000 Art. 442 Institute… …Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission. 9 Das Mandat für die DVO… …bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden Informationen sind die Regelungen in… …einige Tabelle nur für Institute, die groß sind und eine Brutto-NPL-Quote von 5 % oder mehr aufweisen (vgl. Art. 9 Abs. 2 bis 5 der DVO (EU) 2024/3172) 10…

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  Artikel 443 Offenlegung von belasteten und unbelasteten Vermögenswerten

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 443 Artikel 443 Offenlegung von belasteten und unbelasteten Vermögenswerten 1 Die Institute legen Informationen zu ihren… …belasteten und unbelasteten Vermögenswerten offen. 2 Dazu verwenden die Institute den Buchwert je Risikopositionsklasse, aufgeschlüsselt nach der Bonität der… …unerlässlich sei, damit externe Marktteilnehmer die Liquiditäts- und Verschuldungssituation der Institute besser verstehen und analysieren können. Auf dieser… …Risiko Rechnung tragen, dass Institute Kreditsicherheiten weiterverpfänden, so dass diese bei Kreditausfällen nicht mehr zur Liquiditätsabsicherung zur… …Tabelle 1. 5 Tabelle 1: Offenlegung gemäß Art. 443 i. V. m. Art. 433a bis 433c SNCIs 3 andere Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht… …Einzelnen nachfolgende Tabelle 2. 6 3 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu… …III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission… …hat. Hierbei ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die…

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  Artikel 444 Offenlegung der Verwendung des Standardansatzes

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 444 Artikel 444 Offenlegung der Verwendung des Standardansatzes Institute, die ihre risikogewichteten Positionsbeträge… …ist, dass diese Informationen nicht offengelegt werden müssen, wenn die Institute sich an die von der EBA veröffentlichte Standardzuordnung halten; e)… …. Institute ermitteln hierbei anhand von vorgegebenen Risikopositionsklassen (s. Art. 113, z. B. Unternehmen, Mengengeschäft,) und Risikogewichten die… …der Offenlegung in Art. 444 widerspiegelt. Für Institute, die ihre Kreditrisiken nach dem IRB-Ansatz ermitteln, finden sich die… …Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht börsennotiert börsennotiert nicht börsennotiert 1 Externe Ratingagenturen (External Credit Assessment… …Institutions – ECAI) 2 Exportversicherungsagenturen (Export Credit Agencies – ECA) 3 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1… …Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 2 Sylvia Bitterwolf CRR – Kommentar 1000 Art. 444 Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit… …dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden Informationen sind die Regelungen in der… …in Teil 8 Titel II und III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU)…

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  Artikel 445 Offenlegung von Exponiertheiten gegenüber dem Marktrisiko im Rahmen des Standardansatzes

  
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  …CRR – Kommentar 1000 Art. 445 Artikel 445 Offenlegung von Exponiertheiten gegenüber dem Marktrisiko im Rahmen des Standardansatzes (1) Institute… …, legen einen Überblick über ihre Handelsbuchpositionen offen. (2) 1 Institute, die ihre Eigenmittelanforderungen gemäß Teil 3 Titel IV Kapitel 1a berechnen… ….................................................................................. 12 1 2 3 Vorbemerkung Die Offenlegungsanforderungen von Art. 445 richten sich an Institute, die ihre Marktrisikopositionen nach dem vereinfachten… …Institute in der Union. (vgl. Erw.-Grund 37 zur CRR III). 2 Sylvia Bitterwolf CRR – Kommentar 1000 Art. 445 dieses alternativen Ansatzes nach Art. 325az Abs… …; abgerufen am 07. 06. 2026). Dies hat insgesamt auch Auswirkungen auf die Offenlegung, für die Übergangsregelungen gelten. Gemäß Art. 520a haben Institute bis… …Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht börsennotiert börsennotiert nicht börsennotiert börsennotiert alle Angaben jährl. große nicht börsenno- alle… …gaben und Erläuterungen in Anhang XXX 5 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe… …Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 der Kommission, der Delegierten Verordnung (EU) 2015/1555 der Kommission, der… …ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden… …diese ergeben sich aus der Vorlage EU MRA. Diese stellt wiederum auf die Anforderungen von Art. 435 Abs. 1 Buchst. a bis d ab. Institute sollen demzufolge…

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  Artikel 445a Offenlegung des CVA-Risikos

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 445a Artikel 445a Offenlegung des CVA-Risikos (1) Institute, die den Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko… …CVA-Risikos; b) ob die Institute alle in Artikel 273a Absatz 2 festgelegten Bedingungen erfüllen; sofern diese Bedingungen erfüllt sind, ob die Institute sich… …; sofern die Institute sich dafür entschieden haben, die Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko anhand des vereinfachten Ansatzes zu berechnen, die… …Arten von Gegenparteien. (2) Institute, die die Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko anhand des in Artikel 383 festgelegten Standardansatzes… …Aufschlüsselung nach Art der in Artikel 386 Absatz 2 festgelegten Instrumente. (3) Institute, die die Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko anhand des in… …. 433a bis 433c Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit SNCIs 2 andere nicht börsennotiert börsennotiert nicht börsennotiert börsennotiert alle Angaben… …unter Beachtung von Proportionalitätsaspekten (s. Rn. 4 hier) – in der Durch- 5 2 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs… …in Bezug auf das qualitative Anga- CVA-Risiko für Institute, die den ben Standardansatz anwenden Abs. 3 EU CVA1 – Risiko einer Anpas- Gemäß Tabelle… …dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden Informationen sind die Regelungen in der… …in Teil 8 Titel II und III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU)…

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  Artikel 446 Offenlegung des operationellen Risikos

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 446 Artikel 446 Offenlegung des operationellen Risikos (1) Institute veröffentlichen die folgenden Informationen: a) die… …ausgenommen werden, sowie die entsprechenden Begründungen für eine solche Ausnahme. (2) Institute, die ihre durch operationelle Risiken bedingten jährlichen… ….................................................................................... 8 Zusätzliche Offenlegungsanforderungen für Institute, bei denen der Geschäftsindikator 750 Mio. EUR übersteigt (Abs. 2)… …das operationelle Risiko ist. Die Eigenmittelunterlegung erfolgt nach den Art. 312 und 313 auf Grundlage des BI. Institute mit einem BI größer 750 Mio… …gemäß Art. 446 i. V. m. Art. 433a bis 433c SNCIs 2 andere Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit nicht börsennotiert börsennotiert nicht… …Proportionalitätsaspekten (s. Rn. 5 hier) – in der Durch- 6 2 Abkürzung für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe… …konkreten Tabellen gemappt hat. Hierbei ist zu beachten, dass es sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt… …Parlaments und des Rates in Bezug auf die Offenlegung der in Teil 8 Titel II und III der besagten Verordnung genannten Informationen durch die Institute und… …inkl. Begründung für eine solche Ausnahme Gemäß Art. 315 Abs. 1 müssen Institute Geschäftsindikatorposten fusionierter oder erworbener Unternehmen oder… …zeigen ist. Institute können allerdings nach Art. 315 Abs. 2 bei der zuständigen Behörde die Erlaubnis beantragen, Beträge vom Geschäftsindikator…

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  Artikel 447 Offenlegung von Schlüsselparametern

  
  Lieferung: 08/26

  …CRR – Kommentar 1000 Art. 447 Artikel 447 Offenlegung von Schlüsselparametern Die Institute legen die folgenden Schlüsselparameter in tabellarischer… …Gesamtrisikobetrag ohne Anwendung der Untergrenze; c) gegebenenfalls den Betrag und die Zusammensetzung der zusätzlichen Eigenmittel, die die Institute gemäß Artikel… …104 Absatz 1 Buchstabe a der Richtlinie 2013/36/EU halten müssen; d) die kombinierte Kapitalpufferanforderung, die die Institute gemäß Titel VII Kapitel… …............................................................................................... 3–6 Offenzulegende Schlüsselparameter (Buchst. a bis g) ............................ 7–10 Zusätzlich offenzulegende Schlüsselparameter für Institute… …wichtigsten aufsichtsrechtlichen Kennzahlen. Gleichzeitig ist dieser Artikel auch einer der wichtigsten in der Offenlegung, da alle Institute, unabhängig von… …gemäß Art. 447 i. V. m. Art. 433a bis 433c Institute offenzulegende Angaben Häufigkeit SNCIs1 nicht börsenno- Buchst. a bis g jährl. tiert börsennotiert… …für „kleine und nicht komplexe Institute“ i. S. v. Art. 4 Abs. 1 Nr. 145, weitergehend siehe Kommentierung zu Art. 433b. 2 Im Folgenden abgekürzt mit… …Verordnung genannten Informationen durch die Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) 2021/637 der Kommission. KWG/CRR, Erg.-Lfg. 8/26… …Schlüsselparameter Gemäß Tabelle bis g quantitative Angaben Die Regelungen bezüglich Art. 447 Buchst. h, der lediglich Institute betrifft, die den Art. 92a oder 92b… …sich es bei dem Tool der EBA lediglich um eine Unterstützung für die Institute handelt; maßgeblich für die offenzulegenden Informationen sind die…

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